新里程:2023年年度审计报告

新里程健康科技集团股份有限公司
审计报告
亚会审字（2024）第 01520017 号
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二四年四月十七日

目 录
项 目 起始页码
审计报告 1-5
财务报表
合并资产负债表 6-7
合并利润表 8
合并现金流量表 9
合并股东权益变动表 10-11
资产负债表 12-13
利润表 14
现金流量表 15
股东权益变动表 16-17
财务报表附注 18-140
财务报表附注补充资料 140-142
审 计 报 告
亚会审字（2024）第 01520017 号
新里程健康科技集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了新里程健康科技集团股份有限公司（以下简称“新里程股份公司”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司
现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新里
程股份公司 2023年 12月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成果和现
金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新里程股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
（一）商誉的减值
关于商誉会计政策详见附注：相关信息披露详见财务报表附注六、（15）。截止 2023 年 12 月
31 日，新里程股份商誉账面余额为 180,293.09 万元，商誉减值准备余额为 85,392.52 万元，账
面价值为 94,900.57 万元。新里程股份管理层每年年终对商誉进行减值测试，并依据减值测试结果来调整商誉的账面价值。减值测试以包含商誉的资产组的可收回金额为基础，资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值与资产的公允价值减去处置费用后的净额两者之间较高者确定，在预测未来现金流量方面包括对预测收入、增长率和利润率以及确定恰当的折现率
所作的关键假设，这些关键假设具有固有不确定性且可能受到管理层偏向的影响，因此我们将合并财务报表中商誉的减值识别为关键审计事项。
我们针对商誉的减值测试相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1）了解新里程股份商誉减值测试的控制程序及控制运行的有效性；
（2）复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法；与管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键假设、参数的选择等的合理性；
（3）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（4）基于会计准则的要求，评价预计未来现金流量现值时采用的方法和假设；
（5）评估外部专家、新里程股份利用折现现金流量模型中的折现率和增长率等参数的适当性。包括所属资产组的未来销售收入、增长率、预计毛利率以及相关费用等，并与相关资产组的历史数据及行业水平进行比较分析；
（6）评价财务报表中有关商誉减值的披露是否符合企业会计准则的要求。
（二）应收款项预期信用损失
关于应收款项会计政策详见附注：关于应收款项的披露详见附注六、（3）和附注六、（5）。 截
至 2023 年 12 月 31 日，新里程股份应收款项账面和其他应收款余额共计 218,363.40 万元，坏账
准备余额为 107,187.30 万元，账面净值为 111,176.09 万元。新里程股份管理层根据各项应收款项的信用风险特征，以单项应收款项和组合应收款项为基础，按照相当于整个存续期内和未来12 个月内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于单项计提且已发生信用损失的应收款项，新里程股份管理层基于已发生信用损失的客观证据，通过估计预期收取的现金流量单独确定信用损失。并计提坏账准备;定期对重大客户进行单独的信用风险评估。对于以组合为基础计量预期信用风险损失的应收款项，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，据此确定应计提的坏账准备。由于应收款项金额重大，应收款项预期信用损失的确定涉及管理层运用重大会计估计和判断，且其对于财务报表整体具有重要性，因此我们将应收款项的预期信用损失作为关键审计事项。
我们针对应收款项坏账准备执行的审计程序主要有：
1、了解和评价管理层与应收款项预期信用损失计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2、复核以前年度应收款项坏账计提后转回或实际发生损失的情况，判断新里程管理层对历史数据预期的准确性，检查本期转回的坏账准备的证据充分性；
3、对于单项计提单独确定信用损失的应收款项选取样本，复核管理层对预计未来可获得的
现金流量所做评估的依据及假设的合理性；
4、对于以共同信用风险特征为依据采用组合计提的方法确定信用损失的应收款项，抽样检查组合分类重点是账龄分类的适当性，同时，结合历史发生的损失率和前瞻性信息，评价管理层确定的预期信用损失率的合理性；
5、检查与应收款项预期信用损失相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、 其他信息
新里程股份公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
新里程股份公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新里程股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新里程股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新里程股份公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应
对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，结合财务报表审计对内部控制有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新里程股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新里程股份公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就新里程股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
[本页无正文，为新里程股份公司审计报告签字盖章页]
亚太（集团）会计师事务所 中国注册会计师： 袁攀
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师： 张争鸣
中国·北京 二〇二四年四月十七日

合并资产负债表
编制单位：新里程健康科技集团股