科大讯飞:2023年年度审计报告

审计报告
科大讯飞股份有限公司
容诚审字[2024]230Z1450 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-7
2 合并资产负债表 8
3 合并利润表 9
4 合并现金流量表 10
5 合并所有者权益变动表 11-12
6 母公司资产负债表 13
7 母公司利润表 14
8 母公司现金流量表 15
9 母公司所有者权益变动表 16 - 17
10 财务报表附注 18 - 214

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
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容诚审字[2024]230Z1450 号
科大讯飞股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了科大讯飞股份有限公司（以下简称科大讯飞）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了科大讯飞 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科大讯飞，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一） 商誉减值测试
1、事项描述
科大讯飞关于商誉减值测试的披露参见附注：三、重要会计政策及会计估计
23、长期资产减值，具体数据及减值测试方法参见附注：五、合并财务报表项目
注释18、商誉。
截止2023年12月31日，科大讯飞商誉金额11.35亿元，占年末净资产的6.40%。根据会计政策的规定，科大讯飞管理层（以下简称管理层）需每年评估商誉可能出现减值的情况。
减值评估是依据所编制的折现现金流预测而估计商誉的使用价值。折现现金流预测的编制涉及运用重大判断和估计，特别是确定收入增长率、永续增长率、成本、费用增加，以及确定所应用的风险调整折现率时均存在固有不确定性和可能受到管理层偏好的影响。
由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉及固有不确定性，以及管理层在选用假设和估计时可能出现偏好的风险，我们将评估商誉的减值确定为科大讯飞2023年度关键审计事项。
2、审计应对
我们对管理层作出的商誉减值测试进行了复核，在2023年度财务报表审计中，执行了以下程序：
（1） 对商誉减值内部控制进行了解和测试，评价商誉减值测试相关的关键内
部控制是否有效；
（2） 评估管理层划分资产组及资产组组合的合理性；
（3） 评估管理层减值测试方法和模型的适当性，及与以前年度测试方法的一
致性；
（4） 复核以前期间的减值测试相关的预期参数与期后实际情况的偏差，验证
测试相关参数的合理性；
（5） 评价由管理层聘请的评估师的胜任能力、专业素质和客观性，对评估方
法、评估参数和关键假设进行复核；
（6） 获取独立评估师出具的专项减值测试报告，检查商誉减值测试计算过程
的算术准确性，复核账面计提商誉减值金额的准确性；

（7） 检查与该商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于商誉减值测试的判断及估计。
（二） 收入确认
1、事项描述
科大讯飞关于收入确认的披露参见附注：三、重要会计政策及会计估计28、收入确认原则和计量方法，具体数据参见附注：五、合并财务报表项目注释44、营业收入及营业成本。
科大讯飞存在不同类型的收入，包括系统集成业务收入、软件开发及技术服务业务收入、智能化工程业务收入等。科大讯飞2023年度营业收入为196.50亿元，较上年增长4.41%。收入是科大讯飞的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将科大讯飞收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认，在2023年度财务报表审计中，执行了以下程序：
（1） 我们了解、评估了管理层对科大讯飞销售合同、销售订单审批至销售收
入入账的销售流程中的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；
（2） 我们通过抽样检查科大讯飞与客户签订的销售合同，以及对管理层、业
务人员的访谈，评价收入确认政策是否符合企业会计准则规定；
（3） 我们采用抽样方式对销售收入执行了以下程序：
A、检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、产品运输单、货物实际交付客户验收文件、客户确认的项目进度单、回款单据等；
B、针对资产负债表日前后确认的销售收入核对其支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
C、执行分析性复核程序，对收入和成本执行分析程序，包括：本年各产品类
别收入、成本、毛利波动分析，主要产品类别本年收入、成本、毛利率与上年比较分析、与同行业公司毛利率对比分析等分析程序；
D、针对部分项目客户，我们对项目进度和验收情况进行访谈，核实收入确认的时点是否在恰当的期间；
E、向客户函证合同金额、合同完工进度、验收情况、应收账款余额及当期发生额等。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于收入确认的判断及估计。
四、其他信息
科大讯飞管理层对其他信息负责。其他信息包括科大讯飞 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
科大讯飞管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估科大讯飞的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算科大讯飞、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督科大讯飞的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对科大讯飞持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致科大讯飞不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就科大讯飞中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立