康泰生物:2023年年度审计报告

深圳康泰生物制品股份有限公司
2023 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表 1-4
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-91

审计报告
XYZH/2024SZAA4B0240
深圳康泰生物制品股份有限公司
深圳康泰生物制品股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳康泰生物制品股份有限公司（以下简称康泰生物）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了康泰生物 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康泰生物，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
如康泰生物财务报表附注五、37 所 我们执行的审计程序包括但不限于：
述，2023 年度康泰生物实现营业收入 一、查阅国家对疫苗行业的各项管理规
347,743.87 万元，主要为疫苗相关收入。 定以及管理层制定的相关制度, 了解、
评价和测试管理层对于与收入确认相关
的关键内部控制的设计和运行是否有
效；
由于营业收入是康泰生物关键业绩指 二、选取样本检查合同，识别相关的合标之一，且存在可能调节收入以达到特定 同条款，评价收入确认时点是否符合企目标或预期的固有风险，因此我们将收入 业会计准则的相关规定；
确认识别为关键审计事项。 三、对本年记录的收入交易抽样检查，
核对购销合同、凭证、发票、出库单、
收货确认函、银行进账单等支持性文
件, 并与生物制品批签发信息核对,以
评估收入确认的真实性以及金额的准确
性；
四、执行分析性复核程序，对比分析各
月收入、成本的波动情况以及主要产品
两年间销量、单价、成本、毛利率的变
动情况；
五、对本年度收入确认金额占比较大的
客户，按照其全年含税销售收入发生
额、应收账款以及合同负债余额进行函
证；
六、对发生于资产负债表日前后的收入
确认事项执行截止性测试，判断收入是
否于恰当的会计期间确认。
2. 固定资产及在建工程账面价值的确认事项
关键审计事项 审计中的应对

如康泰生物财务报表附注五、10 及 我们执行的审计程序包括但不限于：
五、11 所述，康泰生物账面固定资产和在 一、了解、评价和测试管理层对于相关 建工程(以下简称相关非流动资产）账面 非流动资产内部控制设计和运行的有效
价值分别为 343,453.27 万元和 性；
228,145.24 万元,相关非流动资产分别占 二、检查工程项目相关的施工合同、验
康泰生物总资产的 22.77%和 15.12%，对 收报告或项目进度报告、工程进度款的
支付凭证等资料，判断在建工程转入固
财务报表影响重大。 定资产的时点是否合理；
由于相关非流动资产的账面价值较 三、对新增的固定资产，检查采购发
高，且涉及重大管理层判断，包括固定资 票、采购合同保险单、发运凭证等资
料，复核其入账价值的准确性；
产的可使用年限、固定资产减值等，对财 四、获取本期增加的在建工程支持性文 务报表影响较大，因此我们将固定资产及 件，如施工合同、设备采购合同、发
在建工程的账面价值确定为关键审计事 票、机器设备验收资料、付款单据等，
项。 检查入账价值及会计处理是否正确；
五、结合固定资产和在建工程的监盘，
核实是否存在已达到预定可使用状态但
尚未结转固定资产的在建工程；
六、评价管理层对固定资产的经济可使
用年限及其残值估计的合理性；
七、检查与固定资产及在建工程相关的
信息是否已在财务报表中恰当列报。
四、其他信息
康泰生物管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括康泰生物 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估康泰生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康泰生物、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督康泰生物的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对康泰生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不