银河磁体:2024年年度审计报告

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成都银河磁体股份有限公司
2024 年度年报审计报告
川华信审（2025）第 0041 号
目录：
1.审计报告 8.合并现金流量表
2.合并资产负债表 9.母公司现金流量表
3.合并资产负债表（续） 10.合并所有者权益变动表
4.母公司资产负债表 11.合并所有者权益变动表（续）
5.母公司资产负债表（续） 12.母公司所有者权益变动表
6.合并利润表 13.母公司所有者权益变动表（续）
7.母公司利润表 14.财务报表附注

审计报告
川华信审（2025）第 0041 号
成都银河磁体股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了成都银河磁体股份有限公司（以下简称“银河磁体”）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
银河磁体 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于银河磁体，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
产品销售收入的确认
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”中的“25.收入”，“五、合并财务报表项目注释”中的“27.营业收入和营业成本”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
2024 年度，银河磁体合并报表营 1、我们了解与测试了销售与收款相关的内部
业收入 79,892.70 万元，其中主营业务 控制的设计与运行，包括：查阅银河磁体与重要客收入（即产品销售收入）79,751.04 万 户签订的销售合同并检查发货及验收、付款及结算
元，占营业收入的 99.82%； 等与交易价格、履约义务和控制权转移相关的合同
银河磁体对于产品销售产生的收 关键条款，评估了收入确认依据与时点的合理性。
入是在产品控制权转移至客户时确认， 2、我们检查了与销售收入确认有关的会计记由于银河磁体和部分外销客户约定的 录，包括：境外销售的报关出口单据、期末客户尚产品控制权转移时点不同，对产品控制 未领用仍委托物流代储商品确认单、内销客户的对权转移的判断可能存在偏差，加之收入 账确认单等证据，验证了收入的真实性及账户分类确认是否准确对财务报表具有重大影 的准确性。
响，故我们将其作为关键审计事项予以 3、我们对重要内销客户的收入实施了函证程
关注。 序，验证了内销收入的真实性、完整性和准确性。
4、我们核对了外销发货与海关报关数据，取
得了期末外销客户尚未领用仍委托物流代储的商
品确认单，并对期末外销客户委托物流代储的商品
数量实施了函证程序，结合对外销客户的应收账款
余额实施的函证程序，验证了外销收入的真实性、
完整性和准确性。
5、我们对销售收入实施了分析性复核，包括
与同期比较、分产品类别比较等，分析了收入确认
金额的合理性。
6、我们对营业收入实施了截止测试，验证了
收入被准确的记录于恰当的会计期间。
7、我们关注了营业收入在财务报表附注中披
露的合规性与适当性。
执行上述审计程序获取的证据，能够支持银河
磁体管理层对营业收入作出的认定。
四、其他信息
银河磁体管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任

银河磁体管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估银河磁体的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算银河磁体、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督银河磁体的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对银河磁体持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致银河磁体不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就银河磁体中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师：张兰
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国 · 成都 中国注册会计师：唐方模
中国注册会计师：苟警
二〇二五年三月二十七日

合并资产负债表
编制单位：成都银河磁体股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五.1 608,887,091.75 560,634,014.05
交易性金融资产 - -
衍生金融资产