华信新材:2024年年度审计报告

江苏华信新材料股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-73
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-73

审计报告
XYZH/2025SYAA1B0026
江苏华信新材料股份有限公司
江苏华信新材料股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了江苏华信新材料股份有限公司（以下简称“华信新材”）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了华信新材 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华信新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注五、29 所述， 针对收入确认，我们实施的审计程序
2024 年度华信新材营业收入 主要包括：
318,734,146.26 元，其中：境内收入 （1）了解并测试管理层与收入确认相关的占比为 73.68%。如财务报表附注三、 关键内部控制的设计和运行的有效性，评21 所述，华信新材境内商品销售收入 价华信新材收入确认政策是否符合企业会确认时点为将商品发运给买方并由买 计准则的要求；
方签署收货回执的当天；境外销售商 （2）对收入和成本执行分析程序， 包括品收入确认时点为出口货物报关离境 当期收入、成本、毛利率波动分析，主要
当天。 产品当期收入、成本、毛利率与上期比较
由于收入为公司关键利润指标之 分析等；
一，管理层在收入方面可能存在重大错 （3）结合应收账款审计，对主要客户相关报风险。因此，我们将华信新材收入确 收入进行函证；
认识别为关键审计事项。 （4）抽查境内收入确认的相关合同、销售
订单、发票、收货回执，以及境外收入确
认的相关报关单、提单等支持性文件；
（5）就资产负债表日前后记录的收入交
易，选取样本，核对出库单、收货回执及
报关单等支持性文件，以检查收入是否被
记录于恰当的会计期间。
2. 应收账款坏账准备
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注五、3 所述，2024 针对应收账款坏账准备，我们实施的
年 12 月 31 日华信新材应收账款账面 审计程序主要包括：
余额为 123,201,707.52 元，坏账准备 （1）评估和测试与应收账款坏账准备相为 10,986,869.08 元。如财务报表附 关内部控制设计和运行的有效性；
注三、10 所述，管理层将相同信用风 （2）分析应收账款坏账准备计提会计估险特征的业务划入同一个组合，按照 计的合理性，包括确定应收账款组合的依整个存续期的预期信用损失计量损失 据、单项评估信用减值的判断等；
准备，管理层需要根据历史数据结合 （3）获取管理层确认预期损失率所依据经济政策、行业风险、外部市场环 的数据及相关资料，检查应收账款的账龄境、客户情况的变化等因素推断债务 迁徙、历史坏账、预期信用损失判断等情人信用风险的预期变动。由于应收账 况，执行应收账款函证程序和检查期后回款余额重大且坏账准备的评估涉及重 款，评价应收账款预期信用损失率的合理
大的管理层判断，因此，我们将应收 性及应收账款坏账准备计提的充分性；
账款坏账准备确定为关键审计事项。 （4）获取坏账准备计提表，检查计提方
法是否按照坏账准备计提政策执行；
（5）重新计算坏账准备计提金额是否准
确。
四、 其他信息
华信新材管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括华信新材 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华信新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华信新材、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华信新材的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华信新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华信新材不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就华信新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京 二○二五年四月十四日
江苏华信新材料股份有限公司财务报表附注
2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合并资产负债表
2024年12月31日
编制单位：江苏华信新材料股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2