厦门信达:2024年年度审计报告

厦门信达股份有限公司
审 计 报 告
众环审字(2025)3000006 号
目 录
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审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并所有者权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
财务报表附注补充资料 203
审 计 报 告
众环审字(2025)3000006 号
厦门信达股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了厦门信达股份有限公司（以下简称“厦门信达”）财务报表，包括 2024 年 12
月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了厦门信达2024年12月31日合并及公司的财务状况以及2024年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于厦门信达，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一） 收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
相关信息披露详见财务报表附注四之 针对收入的确认问题，我们实施的审计程
29，财务报表附注六之 49。 序主要包括：
公司所从事的主营业务主要包括数智 （1）了解、评估管理层与收入确认相关的关键科技业务、电子科技业务、供应链业务及 内部控制的设计和执行，并测试内部控制有效汽车经销业务，2024 年度营业收入总额为 性；
43,785,518,003.94 元。由于营业收入是厦门 （2）结合业务模式，检查了销售合同，复核重信达的关键业绩指标之一，可能存在管理 要条款，识别合同中的履约义务、与客户取得层通过不恰当的收入确认以达到特定目标 商品控制权相关的条款与条件，评价收入确认
审计报告共 5 页第1页

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
或预期的固有风险。因此我们将收入确认 政策是否符合企业会计准则的规定；
确定为关键审计事项。 （3）结合市场行情、产品类型、客户类型等对
营业收入和毛利率执行了分析性程序，识别收
入金额是否存在重大或异常波动，判断收入和
毛利率变动的合理性；
（4）选取样本，检查了包括出库单、货权转移
单、出口报关单、发票等与收入确认相关的支
持性文件；
（5）结合应收账款审计，选取样本对交易金额
及应收账款余额实施了函证程序；
（6）对营业收入实施截止测试，确认收入记录
在正确的会计期间。
（二） 应收款项的可回收性
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
相关信息披露详见财务报表附注四之 针对应收款项的可回收性，我们实施的审
10 和 11，财务报表附注六之 4、附注六之 计程序主要包括：
8。 （1）了解和测试与应收款项日常管理及可收回
厦门信达年末应收账款账面价值为 性评估相关的关键内部控制，评价相关控制是
1,751,192,643.41 元、其他应收款账面价值 否恰当设计并得到有效执行；
为 678,216,764.24 元。应收款项账面价值的 （2）对于单项计提坏账准备的应收款项，我们确定需要管理层识别已发生减值的项目和 复核了管理层确定可收回金额的依据，包括管客观证据、评估预期未来可获取的现金流 理层结合客户资质信息、经营情况、市场环境、量并确定其现值。涉及管理层重大判断， 信用政策、历史还款情况、未来还款保障措施且应收款项坏账准备的计提是否充分对财 等对客户信用风险作出的评估，用于对管理层务报表影响较大，因此，我们将应收款项 的估计和判断是否合理作出评价；
的可回收性认定为关键审计事项。 （3）对于按照信用风险特征组合计提预期信用
损失的应收款项，参考历史审计经验及前瞻性
信息，复核管理层划分的组合以及对不同组合
估计的预期信用损失率的合理性，并选取样本
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
测试应收款项的组合分类的准确性，重新计算
预期信用损失计提的准确性；
（4）对应收款项期后回款进行检查及分析，评
价坏账准备计提的合理性；
（5）对重要应收款项执行函证程序及替代测试
程序；
（6）检查应收款项坏账准备披露是否符合企业
会计准则的要求。
（三） 存货跌价准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
相关信息披露详见财务报表附注四之 针对存货的可变现净值问题，我们实施的
13，财务报表附注六之 9。 审计程序主要包括：
厦门信达年末存货账面余额人民币 （1）评估并测试存货跌价准备及年末确定存货1,433,202,135.34 元，存货跌价准备人民币 估计售价相关的内部控制；
80,676,309.76 元。厦门信达的存货按照成 （2）对存货减值的相关会计政策进行了解，复本与可变现净值孰低计量，当其可变现净 核计提存货跌价准备的依据、方法是否与以前值低于成本时，计提存货跌价准备。可变 年度保持一贯性；
现净值以存货的估计售价减去至完工时估 （3）取得存货清单，对存货执行了监盘和抽盘计将要发生的成本、估计的销售费用以及 审计程序；
相关税费后的金额确定。 （4）根据成本与可变现净值孰低的计价方法，
厦门信达管理层在确定存货可变现净 评价存货跌价准备所依据的资料、假设及计提值时需要运用重大判断，且影响金额重大， 方法，考虑是否有确凿证据为基础计算确定存因此我们确定存货跌价准备的计提为关键 货的可变现净值，检查其合理性；
审计事项。 （5）检查存货跌价准备披露是否符合企业会计
准则的要求。
四、 其他信息
厦门信达管理层对其他信息负责。其他信息包括厦门信达 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
审计报告共 5 页第3页
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
厦门信达管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估厦门信达的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算厦门信达、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督厦门信达的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由