康泰生物:2024年年度审计报告

深圳康泰生物制品股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-95

审计报告
XYZH/2025SZAA4B0209
深圳康泰生物制品股份有限公司
深圳康泰生物制品股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了深圳康泰生物制品股份有限公司（以下简称康泰生物）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了康泰生物 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康泰生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续） XYZH/2025SZAA4B0209
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1. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
如康泰生物财务报表附 我们执行的审计程序包括但不限于：
注五、37 所述，2024 年度康 一、查阅国家对疫苗行业的各项管理规定以及管理层
泰 生 物 实 现 营 业 收 入 制定的相关制度, 了解、评价和测试管理层对于与收
265,171.56 万元，主要为疫 入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；
苗相关收入。 二、选取样本检查合同，识别相关的合同条款，评价
收入确认时点是否符合企业会计准则的相关规定；
由于营业收入是康泰生 三、对本年记录的收入交易抽样检查，核对购销合
物关键业绩指标之一，且存在 同、凭证、发票、出库单、收货确认函、银行进账单可能调节收入以达到特定目 等支持性文件, 并与生物制品批签发信息核对,以评估标或预期的固有风险，因此我 收入确认的真实性以及金额的准确性；
们将收入确认识别为关键审 四、执行分析性复核程序，对比分析各月收入、成本
计事项。 的波动情况以及主要产品两年间销量、单价、成本、
毛利率的变动情况；
五、对本年度收入确认金额占比较大的客户，按照其
全年含税销售收入发生额、应收账款以及合同负债余
额进行函证；
六、对发生于资产负债表日前后的收入确认事项执行截
止性测试，判断收入是否于恰当的会计期间确认。
2. 存货跌价准备计提事项
关键审计事项 审计中的应对
如康泰生物公司财务报 我们执行的审计程序包括但不限于：
表附注五、7 所述，2024 年 一、了解、评价和测试管理层对于与存货可变现净值年末存货余额 99,309.13 万 的确定相关的内部控制设计和运行的有效性；
元。2024 年存货较 2023 年 二、对存货实施了监盘及函证程序，确定期末存货的
增长 6,210.18 万元。 数量，观察存货的存放状况；
三、取得资产负债表日存货库龄分析表，结合产品的
管理层在确定存货可变 状况对库龄较长的存货结合存货周转率进行分析性复现净值时需要运用重大判 核判断是否存在减值迹象；
断，并综合考虑历史售价以 四、取得资产负债表日存货跌价准备计算表，检查了及未来市场的变化趋势。由 存货跌价准备相关会计政策的执行情况，并重新计算于存货金额重大，且确定存 跌价准备金额；
货可变现净值涉及重大管理 五、检查以前年度计提存货跌价准备的存货本期变化层判断，我们将存货减值作 情况。
为关键审计事项。

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四、 其他信息
康泰生物管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括康泰生物 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估康泰生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康泰生物、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督康泰生物的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

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（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对康泰生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致康泰生物不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就康泰生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：王建新
（项目合伙人）
中国注册会计师：李颖
中国 北京 二○二五年四月十八日

合并资产负债表
2024年12月31日
编制单位：深圳康泰生物制品股份有限公司