昆船智能:2024年年度审计报告

昆船智能技术股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-7
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-99

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2025）第 110A012942 号
昆船智能技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了昆船智能技术股份有限公司（以下简称昆船智能公司）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了昆船智能公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024
年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于昆船智能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、25，附注五、36。
1、事项描述
昆船智能公司主要从事智能物流、智能产线系统及装备的生产和销售。
昆船智能公司 2024 年度营业收入为 200,171.45 万元。其中，智能物流、智能产线系统及装备收入为 153,939.15 万元，占 2024 年度营业收入的比例为76.90%。
对于智能物流系统及智能产线系统业务，采用初验法作为收入确认时点，即物流系统已按合同和技术协议的要求全部安装调试到位，进行试运行并取得了客户的初验证明，予以确认收入，属于在某一时点履行履约义务。
由于智能物流系统及智能产线系统的初验证明以及验收资料的取得需要与客户进行对接，其取得时点受客户的人为或其他不可控因素的影响，不恰当的对履约义务完成时点的确定可能导致收入确认的重大截止性错报。因此，我们将智能物流系统及智能产线系统收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
财务报表审计中，我们对收入确认主要执行了以下程序：
（1）了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
（2）检查主要销售合同中与物流系统控制权转移相关的条款，评价昆船智能公司收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，包括但不限于：分析履约义务的识别、交易价格的分摊、在某一时点履行履约义务或是在某一时段内履行履约义务的判断、相关商品或服务的控制权转移时点的确定等是否符合行业惯例和昆船智能公司的经营模式。
（3）对 2024 年度与以前年度收入的变动趋势进行波动分析。
（4）抽样选取报告期内确认收入的销售合同、初验证明等可以证明物流系统控制权已转移的相关文件，评价收入是否已符合昆船智能公司的收入确认具体方法。
（5）检查销售合同中与收款相关条款，通过实际工作进度与销售合同约定收款节点进行对照分析，检查是否有延期收款，分析未按合同约定节点收款的原因，判断相关收入确认的合理性和真实性。
（6）选取重要客户进行走访，判断交易真实性、商业背景和是否存在未披露关联方和关联关系。

（7）使用积极式函证方式对重大客户项目名称、合同金额、已付款金额、质保金比例、质保期、初验情况、终验情况等执行函证程序。
（8）就资产负债表日前后确认收入的物流系统，检查可以证明物流系统已达到控制权转移的支持性文件，以评价相应营业收入是否在恰当的期间确认。
（二）应收账款及合同资产坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、11，附注五、3、8。
1、事项描述
2024 年 12 月 31 日，昆船智能公司应收账款及合同资产余额为 147,555.19
万元，坏账准备余额为 15,445.38 万元。
昆船智能公司依据信用风险特征将应收账款和合同资产划分为若干组合，在组合的基础上参考历史信用损失经验，结合当前状况以及前瞻性信息的预测，采用预期信用损失率计算预期信用损失计提坏账准备。由于应收账款及合同资产金额重大，坏账准备的计提涉及昆船智能公司管理层（以下简称管理层）重大的会计估计与判断，应收账款及合同资产不能按期收回或者无法收回对财务报表影响重大，因此我们将应收账款及合同资产坏账准备的计提作为关键审计事项。
2、审计应对
财务报表审计中，我们对应收账款及合同资产坏账准备的计提主要执行了以下程序：
（1）了解、评价并测试与预期信用损失的确定、款项回收相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
（2）结合同行业可比公司信用政策、行业特点及信用风险特征，分析昆船智能公司预期信用损失模型运用的合理性。
（3）获取昆船智能公司估计其预期信用损失的过程，检查其会计估计是否合理，对历史损失率的前瞻性调整是否合理，判断对于按照单项和按照信用风险组合确认坏账准备的区分标准是否适当，是否符合金融工具准则的相关规定。

（4）获取昆船智能公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。
（5）抽查对主要客户阶段性收款和资产负债表日后收款情况，评价昆船智能公司坏账准备是否恰当反映了应收账款和合同资产的信用风险。
（6）检查与应收账款和合同资产预期信用损失相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
（三）关联方关系、关联交易披露的完整性及价格公允性
相关信息披露详见财务报表附注十一。
1、事项描述
2024 年度，昆船智能公司与关联方之间涉及不同交易类别且金额重大的
关联方交易。
由于关联方较多，涉及的关联交易类型多样且关联交易金额影响重大，存在关联交易价格不公允、未在财务报表中披露所有的关联方关系和关联方交易的风险，因此，我们将其作为关键审计事项。
2、审计应对
财务报表审计中，我们对关联方关系、关联交易披露的完整性及价格公允性主要执行了以下程序：
（1）评估并测试昆船智能公司有关识别和披露关联方关系及其交易的内部控制。
（2）取得管理层提供的关联方关系清单，将其与财务系统中导出的客户、供应商明细表及从其他公开渠道获取的信息进行核对；检查重大交易的合同，查询交易对手的公开信息，以识别是否存在未披露的关联方关系。
（3）实地走访主要关联方并访谈了相关人员，核实关联交易的真实性和必要性。
（4）取得管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，将其与财务记录进行核对；检查往来余额变动及交易数据之间的逻辑关系；抽样函证关联方交易信息，以核实关联交易的完整性。
（5）检查关联交易的定价情况，判断关联交易定价的公允性。

（6）复核财务报表中与关联方关系及其交易的相关披露。
四、其他信息
昆船智能公司管理层对其他信息负责。其他信息包括昆船智能公司 2024
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
昆船智能公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估昆船智能公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算昆船智能公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督昆船智能公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未