海南发展:关于计提2024年第四季度减值准备的公告

证券代码：002163 证券简称：海南发展 公告编号：2025-030
海控南海发展股份有限公司
关于计提 2024 年第四季度减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。
为了客观、真实反映公司截至 2024 年 12 月 31 日的财务状况及
经营成果，根据《企业会计准则》《深圳证券交易所股票上市规则（2024年修订）》等相关规定，海控南海发展股份有限公司（以下简称“公司”）本着谨慎性原则，对合并报表范围内的各项资产进行了全面梳理，2024 年第四季度拟计提减值准备 19,032 万元，现将有关情况公告如下：
一、本期计提减值准备情况概述
为客观、真实地反映公司的财务状况、资产价值及经营情况，根据《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》等相关规定的要求，公司及下属子公司
对截至 2024 年 12 月 31 日合并报表范围内的各项资产进行全面梳理
和评估，并本着谨慎性原则，对存在减值迹象的相关资产计提资产减值准备。2024 年第四季度拟计提信用减值损失和资产减值损失共计19,032 万元，本次计提的减值准备将计入 2024 年度报告。
2024 年 1-9 月已计提信用减值损失和资产减值损失共计 19,815
万元，2024 年第四季度计提信用减值损失和资产减值损失 19,032 万元，2024 年度计提信用减值损失和资产减值损失共计 38,847 万元。
拟计提金额 占 2024 年经审计归属于上市公
项目
（万元） 司股东净利润绝对值的比例
应收款项 2,541 6.7%
合同资产 264 0.7%
存货 3,873 10.21%
固定资产 827 2.18%
其他非流动资产 11,527 30.39%
合计 19,032 50.18%
注：本次计提减值准备的报告期间为 2024 年 10 月 1 日至 2024 年 12
月 31 日，计提的减值损失以正数填列。
二、本次计提减值准备的依据和方法
（一）应收款项减值 2,541 万元、合同资产减值 264 万元
根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7 号），公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失，确定组合依据如下：
报表 组合类别 确定组合的 计量预期信用损失的方法
科目 依据
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状
应收 票据类型 况以及对未来经济状况的预测，通过
票据 应收商业承兑汇票 违约风险敞口和整个存续期预期信用
应收信用证 损失率，计算预期信用损失
应收 幕墙工程业务组合 账龄 参考历史信用损失经验，结合当前状
账款 况以及对未来经济状况的预测，编制
报表 组合类别 确定组合的 计量预期信用损失的方法
科目 依据
非幕墙工程业务组合 应收账款账龄与预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状
海南发展公司合并范 款项性质 况以及对未来经济状况的预测，通过
围内关联方款项组合 违约风险敞口和整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失
幕墙工程业务组合 参考历史信用损失经验，结合当前状
账龄 况以及对未来经济状况的预测，编制
其他 非幕墙工程业务组合 其他应收款账龄与预期信用损失率对
应收 照表，计算预期信用损失
款 保证金、押金、代扣 参考历史信用损失经验，结合当前状
代缴款项组合 款项性质 况以及对未来经济状况的预测，通过
海南发展公司合并范 违约风险敞口和整个存续期预期信用
围内关联方款项组合 损失率，计算预期信用损失
业主尚未结
幕墙工程业务组合 算的幕墙工
程项目建造 参考历史信用损失经验，结合当前状
合同 工程款项 况以及对未来经济状况的预测，通过
资产 业主尚未结 违约风险敞口和整个存续期预期信用
非幕墙工程业务组合 算的非幕墙 损失率，计算预期信用损失
工程项目建
造工程款项
应收账款账龄组合计提坏账准备方案如下：
账龄 幕墙工程业务组合 非幕墙工程业务组合
一年以内（含） 2% 2%
一年至两年 11% 30%
两年至三年 23% 100%
三年至四年 43% 100%
四年至五年 53% 100%
五年以上 100% 100%
其他应收款账龄组合计提坏账准备方案如下：

账龄 幕墙工程业务组合 非幕墙工程业务组合
一年以内（含） 2% 1%
一年至两年 11% 2%
两年至三年 23% 5%
三年至四年 43% 100%
四年至五年 53% 100%
五年以上 100% 100%
（二）存货跌价准备 3,873 万元
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（三）固定资产和其他非流动资产减值 12,354 万元
根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》和公司相关会计政策的规定，公司及下属子公司对于固定资产、无形资产等非流动资产于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。2024 年第四季度公司主要资产组减值情况如下：
1.受光伏行业市场变动影响，海控三鑫（蚌埠）新能源材料有限公司（以下简称海控三鑫）期末固定资产仍存在减值迹象。根据资产减值测试结果，2024 年第四季度对海控三鑫固定资产计提资产减值准备 470 万元。固定资产的减值测试情况具体如下：
金额单位：万元
账面 可收回 本期计提 公允价值和处置费用 关键参数及
项目
价值 金额 减值金额 的确定方式 其确定依据
公允价值主要采用重 资产重置成
超白压延
置成本法确定，重置成 本、综合成
光伏玻璃
11,562 11,092 470 本为更新重置成本，并 新率、交易
生产线资
考虑资产的实体性陈 费用、税费
产组（合）