御银股份:2024年年度审计报告

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广州御银科技股份有限公司
2024 年度审计报告
华兴审字[2025]24012930017 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告
华兴审字[2025]24012930017号
广州御银科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广州御银科技股份有限公司（以下简称“御银股份”或“公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了御银股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于御银股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、（二十七）、（三十一）和附注五、（二十九）。
1、事项描述
2024年度，御银股份的营业收入为66,874,744.79元。由于营业收入是御银股份的关键业绩指标，为合并利润表重要组成部分，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险，因此我们将营业收入的确认作为关键审计事项。
2、审计应对
针对营业收入的确认，我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解和评价公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取公司销售合同样本，评价收入确认时点是否符合企业会计准则规定，对比同行业上市公司收入确认政策，复核相关会计政策是否得到一贯执行；
（3）结合公司产品类型及客户情况，对收入以及毛利情况执行分析性复核程序，并与同行业毛利率进行比较，分析本期营业收入和毛利率变动的原因
和合理性；
（4）实施收入细节测试，从营业收入明细中选取样本，核对销售合同或订单等业务凭据；
（5）结合对应收账款的审计，抽样选取主要客户函证当期销售额，验证收入的真实性；
（6）通过查验公司银行资金流水和对主要新增客户进行访谈的方式，核实交易的真实性情况；
（7）对收入执行截止性测试，以确认收入是否计入正确的会计期间。
（二）其他非流动金融资产的公允价值
相关信息披露详见财务报表附注三、（十一）和附注五、（十）。
1、事项描述
御银股份其他非流动金融资产为其持有的非上市公司权益工具投资，以公允价值计量且其变动计入当期损益，截至2024年12月31日，御银股份持有的其他非流动金融资产为89,112,439.69元。由于其他非流动金融资产金额重大，且公允价值需要管理层作出判断，因此我们将其确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对其他非流动金融资产公允价值的确认，我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解和评价御银股份对外投资相关内部控制设计和运行的有效性；
（2）查阅了御银股份对外投资的股东大会、董事会决议和相关的会议纪要等资料；

（3）获取御银股份确定公允价值计量的方法和依据，分析判断其恰当性；
（4）借助外部专家工作对投资标的的价值进行评估，复核评估报告中所使用的重要的假设和方法，以及取用的关键参数的相关性和合理性，分析验证公允价值测试模型的计算准确性；
（5）评价管理层委聘的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；评价评估专家的工作结果或结论的相关性和合理性，工作结果或结论与其他审计证据的一致性。
（三）投资性房地产的减值
相关信息披露详见财务报表附注三、（十七）和附注五、（十一）。
1、事项描述
御银股份投资性房地产系其为赚取租金而持有的房地产，以成本模式计量，截至2024年12月31日，御银股份持有的投资性房地产为674,234,452.27元，本期计提投资性房地产减值准备10,727,123.57元。由于投资性房地产金额重大，且减值迹象需要管理层作出判断和估计，因此我们将其确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对投资性房地产减值准备的计提，我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解和评价御银股份与投资性房地产相关的内部控制设计和运行的有效性；
（2）通过对投资性房地产实施监盘程序，确认投资性房地产的实物状况；
（3）了解并评估御银股份管理层对投资性房地产减值迹象的判断及其依
据，分析判断其恰当性；
（4）借助外部专家工作对投资标的的价值进行评估，复核评估报告中所使用的重要的假设和方法，以及取用的关键参数的相关性和合理性，分析验证投资性房地产估值的计算准确性；
（5）评价管理层委聘的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；评价评估专家的工作结果或结论的相关性和合理性，工作结果或结论与其他审计证据的一致性。
四、其他信息
御银股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括御银股份2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估御银股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算御银股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督御银股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对御银股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致御银股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就御银股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最
合并资产负债表
2024年12月31日
编制单位:广州御银科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2024年12月31日 2024年1月1日 项 目 附注 2024年12月31日 2024年1月1日
流动资产： 流动负债： -
货币资金 五（一） 19,788,473.60 76,173,780.87 短期借款 - -
结算备付金 -