佳创视讯:关于计提资产减值的公告

证券代码：300264 证券简称：佳创视讯 公告编号：2025-025
深圳市佳创视讯技术股份有限公司
关于计提资产减值的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳市佳创视讯技术股份有限公司（以下简称“公司”）根据《上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》《企业会计准则第8号—资产减值》及公司会计政策等相关规定的要求，基于谨慎性原则，为了更加真
实、准确的反映公司的资产与财务状况，公司对2024年度各类应收款项及合同资产、存货、无形资产、固定资产、长期股权投资、商誉等资产进行了全面清查，对可能发生资产减值损失的资产计提资产减值准备。
一、本次计提资产减值准备及核销资产的情况
根据《企业会计准则》、公司遵循谨慎性原则，对公司 2024 年末各类资产
进行了清查，并进行分析和评估，经资产减值测试，判断存在可能发生减值的迹象，确定了需计提的信用减值准备和资产减值准备。同时，按照《企业会计准则》及公司相关会计政策等规定，为了客观、公允地反映公司财务状况和资产价值，对公司部分无法收回的应收账款及其他应收款进行了核销及转销。该事项已经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审计，具体情况如下：
（1）资产减值
单位：元
项目 本期发生额
信用减值损失 -17,487,962.61
其中：应收账款坏账损失 -16,669,773.29
其他应收款坏账损失 -818,189.32
资产减值损失 4,515,175.79
其中：存货跌价损失 -517,698.08
合同资产减值损失 7,400,573.29
其他非流动资产减值损失 748,796.60
商誉减值损失 -3,116,496.02
合计 -12,972,786.82
（2）资产核销及转销
单位：元
项目 金额
应收账款（核销） 742,538.00
应收账款（转销-债务重组） 12,800,000.00
其他应收款 5,000.00
合计 13,547,538.00
根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，为真实反映公司财务状况和资产价值，对公司部分无法收回的款项进行核销。报告期内，公司同意河南广播将对公司全部债务中的 1,280 万元债务转移给其控股子公司河南豫网数字科技有限公司（以下简称“豫网数字”），豫网数字愿意受让此 1,280 万元债务，并同意将其持有的河南智慧中原信息科技有限公司（以下简称“智慧中原”）35%
股权作价 1,280 万元转让给公司，以清偿债务。本公司于 2024 年 10 月 23 日召
开了第六届董事会第八次会议，审议通过了《关于债权转移和重组暨对外投资的议案》。截止报告期期末，股权转让工商登记已办理完毕，本公司持有智慧中原35%股权。本次核销及转销资产共计 13,547,538.00 元，已计提信用减值和资产减值共计 13,543,538.00 元，对当期合并报表利润总额的影响为-4,000.00 元。
注：债务重组事项对当期合并报表利润总额的影响为 1,280 万元，未体现在本公告核销
及转销资产对损益的影响中。
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1、 坏账准备的计提情况
（1）应收账款及合同资产（其他非流动资产）坏账准备的计提方法
本公司将该应收账款及合同资产（其他非流动资产）按类似信用风险特征划分为若干组合。除了单项评估信用风险的应收账款外，各组合基于合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项 目 确定组合的依据 计提方法
组合 1（账龄组 本组合以应收款项的账龄 参考历史信用损失经验，结合当前状况以
作为信用风险特征。账龄 及对未来经济状况的预测，通过违约风险
合） 自其初始确认日起算。修 敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
改应收款项的条款和条件 预期信用损失。
但不导致应收款项终止确

项 目 确定组合的依据 计提方法
认的，账龄连续计算；由
合同资产转为应收账款
的，账龄自对应的合同资
产初始确认日起连续计
算；债务人以商业承兑汇
票或财务公司承兑汇票结
算应收账款的，应收票据
的账龄与原应收账款合并
计算。
组合 2（关联方组 本组合为合并范围内关联 预计不存在信用损失。
方款项。
合）
账龄组合计提坏账比例如下：
账龄 计提比例
1年以下 5%
1-2年 20%
2-3年 30%
3-4年 50%
4-5年 80%
5年以上 100%
（2）其他应收款坏账准备的计提方法
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
并表关联方组合 本组合为合并范围内关联方款项
保证金及押金 本组合为日常经常活动中应收取的各种保证金、押金等应收款项。
往来款及其他 本组合为日常经营活动中与其他单位或个人的往来款项。
（4）对于债务人已注销或长期挂账多次催收无果，已实际产生损失的应收账款、合同资产及其他应收款，公司出于谨慎性原则考虑予以资产核销。
（5）2024年坏账计提准备情况：
单位：元
坏账准备 本年计提
应收账款坏账准备 16,669,773.29
合同资产坏账准备 -7,400,573.29
其他非流动资产坏账准备 -748,796.60
其他应收款坏账准备 818,189.32
合计 9,338,592.72
2、 存货跌价准备的计提情况
（1）存货跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
本公司将存货划分为不同的组合，按照组合计提存货跌价准备：
组 合 确定组合的依据