大唐电信:大华会计师事务所关于大唐电信科技股份有限公司2024年审计报告

大唐电信科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2025]0011007203 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

大唐电信科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-111
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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审 计 报 告
大华审字[2025]0011007203号
大唐电信科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了大唐电信科技股份有限公司(以下简称大唐电信)财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了大唐电信 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大唐电信，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
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为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1. 收入确认
2. 应收账款坏账准备
3. 股权处置收益的确认
(一)收入确认事项
1. 事项描述：
关于收入确认的会计政策详情及账面金额信息请参阅财务报表附注三（三十三）、附注五注释 39。大唐电信 2024 年度营业收入94,239.27 万元，收入是大唐电信关键业绩指标之一，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2. 审计应对：
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解与收入确认相关的内部控制，对相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
（2）选取样本检查销售合同，分析相关商品或服务的控制权转移时点的确定等是否符合企业会计准则的规定；
（3）对账面记录的收入交易选取样本，核对发票、出库单、客户签收单或验收报告等支持性文件，检查收款的资金流水记录；
（4）抽取样本对重要客户的交易额和应收账款余额进行函证；
（5）执行分析程序，判断收入、毛利率等变动的合理性；
（6）对资产负债表日前后的收入，选取样本检查出库单、客户签收单等支持性文件，评价收入是否记录于恰当的会计期间；
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入的确认符合大
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唐电信的会计政策。
(二)应收账款坏账准备
1. 事项描述
关于应收账款坏账准备的会计政策详情及账面金额请参阅财务报表附注三（十一）、（十三）、附注五注释 3。大唐电信应收账款的账面余额为 98,772.85 万元，坏账准备余额为 15,675.04 万元，账面价值为 83,097.81 万元。管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要评估相关客户的信用情况，包括账龄、历史损失和对手方经营情况的预期、可获抵押或质押物状况以及实际还款情况等因素。由于管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，为此我们确定应收账款坏账准备作为关键审计事项。
2. 审计应对
我们对于应收账款坏账准备所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、测试、评价大唐电信应收账款坏账准备计提相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）分析采用的会计政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（3）通过分析应收账款的账龄、客户信誉情况和客户的历史回款情况，检查前期损失准备计提数与实际发生数，检查并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况等，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（4）通过对应收账款的实际核销及损失结果与以前年度计提的应收账款坏账准备相比较，以评估管理层应收账款坏账准备计提政策及其判断的可靠性；

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（5）通过比较同行业信用政策及坏账准备计提政策等公开披露的信息，对大唐电信的应收账款坏账准备的总体合理性进行评估；
（6）检查与应收账款相关的信息是否已在财务报表中作出恰当的列报与披露。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在评估应收账款的预期信用损失采用的方法是可接受的，应收账款的预期信用损失的确认符合大唐电信的会计政策，相关信息在财务报表附注中所作出的披露是适当的。
(三)股权处置收益的确认
1. 事项描述
关于股权处置收益的会计政策详情及账面金额信息请参阅财务报表附注三（十九）、附注五注释 46。2024 年度，大唐电信确认投
资收益 6,151.33 万元，占 2024 年度合并净利润的 119.40%，其中处
置股权取得的投资收益 8,786.76 万元，由于股权处置收益的确认对本年度利润有重大影响，故我们将股权处置收益的确认事项识别为关键审计事项。
2. 审计应对
我们对于股权处置收益的确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试被审计单位与股权处置相关的内部控制制度的设计和运行情况；
（2）检查被审计单位董事会决议、股东会决议、股权转让协议、收取股权转让款、工商登记变更情况等，评价被审计单位处置股权时点判断是否恰当；
（3）获取评估报告，复核评估专家的工作；复核评估专家工作包含对专家工作的胜任能力进行评价，以及复核评估时采用的重要参
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数、各项假设等，评价股权转让价格是否公允；
（4）了解相关股权处置的原因，结合对被审计单位经营状况的分析，评价股权处置交易合理性，以综合判断相关交易的商业实质；
（5）对处置股权投资形成的投资收益进行复核测算，以评价投资收益计算的准确性；
（6）检查在财务报表中有关投资收益的披露是否符合企业会计准则的要求。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对投资收益的确认是恰当的，相关信息在财务报表附注中所作出的披露是适当的。
四、其他信息
大唐电信管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
大唐电信管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，大唐电信管理层负责评估大唐电信的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，
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除非管理层计划清算大唐电信、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督大唐电信的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表