易天股份:2024年年度审计报告

深圳市易天自动化设备股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-97

审计报告
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深圳市易天自动化设备股份有限公司
深圳市易天自动化设备股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了深圳市易天自动化设备股份有限公司（以下简称易天股份）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了易天股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于易天股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 设备类产品收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
相关信息披露参见财务报表附注三 我们实施的主要审计程序包括：
(24) 及附注五(37)，易天股份 2024 年 1）评价公司收入确认会计政策是否符合企度确认营业收入 392,669,533.51 元， 业会计准则的要求；
其 中 设 备 类 产 品 销 售 收 入 2）了解和测试销售与收款循环内部控制，
371,278,952.11 元 ， 占 收 入 总 额 的 对内部控制设计和运行的有效性进行评估；
94.55%，金额重大，且从商品发出到经 3）实施分析性程序，对销售收入和毛利率

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客户最终验收时间较长。 分客户、分类型进行了趋势分析；
收入是易天股份的关键业绩指标之 4）实施函证程序，抽样向客户函证期末往一，相关收入是否计入恰当的会计期间 来余额、期间交易金额以及交易详细信息，存在错报风险，因此我们将设备销售收 包括主要设备型号、发货时间、验收时间、
入确认识别为关键审计事项。 收款与开票信息；
5）实施实质性程序，抽查销售合同、订
单、 出库单、物流单、验收单、发票、收
款凭证等，以对交易的真实性进行检查；
6）实施收入截止性测试，选取资产负债表
日前后一个月确认的收入进行截止测试，以
核实收入是否记录于恰当的会计期间；关注
资产负债表日后是否存在大额退货；
7）对期末发出商品进行函证及监盘，关注
期后发出商品实际验收结算的情况；
8）检查应收账款期后回款情况。
2. 存货跌价准备事项
关键审计事项 审计中的应对
相关信息披露参见财务报表附注三 我们实施的主要审计程序包括:
(11) 及附注五(8)，截至 2024 年 12 1）了解和评价管理层与存货减值相关的关
月 31 日 ， 易 天 股 份 存 货 余 额 键内部控制的设计和运行有效性；
711,847,189.13 元 ， 跌 价 准 备 2）与管理层讨论年末存货的可使用状态及
68,899,069.51 元 ， 账 面 价 值 为 可能存在的减值风险；
642,948,119.62 元 ， 占 资 产 总 额 3）执行存货监盘程序，检查期末存货中是
44.54%。存货跌价准备的计提对财务报 否存在库龄较长、生产成本或售价波动等情
表影响较为重大。 形，评价管理层是否已合理估计可变现净
值；
鉴于存货跌价测试过程较为复杂， 4）获取易天股份编制的存货跌价计提表，特别是对于未来售价、生产成本、销售 评价其估计售价、估计的成本费用等相关参费用以及相关税费等的确定，管理层在 数使用的合理性，复核存货跌价准备计提过预测中需要做出重大判断和假设，因此 程；
我们将存货可变现净值及减值确定为关 5）检查与存货可变现净值相关的信息是否
键审计事项。 已在财务报表中作出恰当列报。
四、 其他信息
易天股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括易天股份 2024
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年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估易天股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算易天股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督易天股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对易天股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审
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计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致易天股份不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就易天股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：