际华集团:际华集团2024年度审计报告

目 录

一、审计报告...... 第 1—7 页
二、财务报表...... 第 8—17 页
（一）合并资产负债表...... 第 8 页
（二）母公司资产负债表...... 第 9 页
（三）合并利润表......第 10 页
（四）母公司利润表......第 11 页
（五）合并现金流量表......第 12 页
（六）母公司现金流量表......第 13 页
（七）合并所有者权益变动表...... 第 14-15 页
（八）母公司所有者权益变动表...... 第 16-17 页
三、财务报表附注...... 第 18—163 页
四、资质证书...... 第 164—167 页
审 计 报 告
天健审〔2025〕8600 号
际华集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了际华集团股份有限公司（以下简称际华集团公司）财务报表，包
括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了际华集团公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于际华集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1．事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）和附注五（二）1。际华集团公司的营业收入主要来自于制造业及贸易业务板块。2024 年度，际华集团公司的营业收入为人民币 98.86 亿元，其中制造业的营业收入为人民币 91.48 亿元，占营业收入的 92.53%；贸易及其他业务的营业收入为人民币 7.38 亿元，占营业收入的 7.47%。
由于营业收入是际华集团公司关键业绩指标之一，可能存在际华集团公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2．审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
(4) 选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同、订单、发货单销售发票、签收单、验收单或对账单、海运提单、出口报关单等；
(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 其他应收款减值
1．事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十二）和附注五（一）7。截至 2024 年
12 月 31 日，际华集团公司其他应收款账面余额为人民币 21.29 亿元，坏账准备
为人民币 14.84 亿元，账面价值为人民币 6.45 亿元。
管理层根据其他应收款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于其他应收款金额重大，且其他应收款减值测试涉及重大管理层判断，因此，我们将其他应收款减值确定为关键审计事项。
2．审计应对
针对其他应收款的减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与其他应收款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 对于以单项为基础计量预期信用损失的其他应收款，了解管理层对预期收取现金流量的预测,了解债务单位当前的经营状况，评价单项计提坏账的合理性以及数据的适当性、相关性和可靠性；
(3) 对于以组合为基础计量的其他应收款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定其他应收款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(4) 结合其他应收款函证以及回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
(5) 检查与其他应收款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三) 存货可变现净值
1．事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十三）和附注五（一）8。截至 2024 年
12 月 31 日，际华集团公司存货账面余额为人民币 34.34 亿元，存货跌价准备为
人民币 8.11 亿元，存货账面价值为人民币 26.23 亿元。
存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于
存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及管理层重大判断，因此，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2．审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3) 选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价格、市场销售价格一致；
(4) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(5) 结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；
(6) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(四) 长期资产减值
1．事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十六）（十七）（十八）（二十）和五
（一）13、14、15、17。截至 2024 年 12 月 31 日，际华集团公司投资性房地产
账面净值为人民币 7.84 亿元，资产减值准备金额为人民币 1.23 亿元，账面价值为人民币 6.61 亿元；固定资产账面净值为人民币 46.46 亿元，资产减值准备金
额为人民币 6.30 亿元，账面价值人民币 40.16 亿元；在建工程账面余额 9.92 亿
元，资产减值准备金额 7.17 亿元，账面价值为人民币 2.75 亿元；无形资产账面
净值 18.83 亿元，资产减值准备 4.45 亿元，账面价值为人民币 14.38 亿元。
受经营所在地区不利的市场条件与经济环境影响，际华集团公司的个别子公司于 2024 年出现经营亏损，管理层认为相关长期资产存在减值迹象，长期资产的账面价值可能无法通过使用资产所产生的未来现金流量或处置资产来全部收回。

管理层以长期资产预计未来现金流量的现值或公允价值减去处置费用后的净额两者之间的较高者确定长期资产的可收回金额。由于在确定长期资产减值准备时涉及管理层的重大判断，尤其在预计未来现金流量和估计长期资产可收回金额方面存在固有不确定性，以及有可能受到管理层偏向的影响，因此，我们将长期资产减值确定为关键审计事项。
2．审计应对
针对长期资产减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 我们实地勘察了相关资产，并实施了监盘程序，以了解资产是否存在工艺技术落后、长期闲置等问题，以及负荷率等状况；
(2) 评价管理层对于资产组的识别以及分配在每个资产组中资产的金额，评价管理层运用的资产减值方法是否符合企业会计准则的要求；
(3) 在本所内部估值专家的协助下，通过对比历史业绩、管理层预测、可比公司和外部市场的数据以及询问管理层重大差异产生的原因，评价管理层在减值测试中采用的假设和关键判断，假设和关键判断包括在计算每一个资产组的预计未来现金流量的现值时所使用的未来收入及成本增长率、通货膨胀率及折现率；
(4) 检查与长期资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估际华集团公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
际华集团公司治理层（以下简称治理层）负责监督际华集团公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对际华集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致际华集团