龙头股份:龙头股份2024年度审计报告

上海龙头 (集团) 股份有限公司
自 2024 年 1 月 1 日
至 2024 年 12 月 31 日止年度财务报表

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审计报告
毕马威华振审字第 2513187 号
上海龙头 (集团) 股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的上海龙头 (集团) 股份有限公司 (以下简称“龙头股份”) 财务报表，
包括2024年12月 31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准
则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了龙头股份 2024 年 12 月 31 日的合
并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于龙头股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审
计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项
的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2513187 号
三、关键审计事项 (续)
收入确认
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”26 所述的会计政策、“五、合并财务报表项目注释”36 及“十六、母公司财务报表主要项目注释”4。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
于 2024 年度，龙头股份合并报表营业收入为 与收入确认相关的审计程序中包括以下程人民币 1,770,362,318.86 元，其中主营业务 序：
收入为人民币 1,597,488,967.57 元。 了解和评价与收入确认相关的关键财务内
龙头股份的主营业务收入主要分为自有品牌 部控制的设计和运行的有效性；
纺织产品的销售收入以及进出口贸易收入。 对不同销售渠道的收入和毛利执行分析程其中，自有品牌纺织产品的主要收入模式有 序，识别本年度记录的销售收入是否存在线上线下直销、通过代理商经销、加盟分销 重大异常；
等，进出口贸易的主要收入模式有一般贸
易、进 / 来料加工出口、代理等。 选取销售合同，检查与收入确认相关的主
要合同条款，评价龙头股份收入确认会计
根据财务报表附注三、26，龙头股份在履行 政策是否符合企业会计准则的要求；
了合同中的履约义务，即在客户取得相关商
品或服务的控制权时确认收入。对于自有品 就龙头股份进出口贸易收入，选取与供应牌纺织产品的销售收入，控制权转移时点对 商和客户签订的合同，检查相关合同条款于线下直销模式为商家与消费者钱货两讫 与条件，了解其业务安排和商业实质，评时，对于线上直销模式为消费者确认收货且 价龙头股份对于自身在交易中是主要责任已超过无理由退货期限时，对于通过代理商 人还是代理人的判断是否符合企业会计准经销模式为本公司收到代理商的销货清单 则的要求；
时，对于加盟分销模式为加盟商验收商品
时。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2513187 号
三、关键审计事项 (续)
收入确认 (续)
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”26 所述的会计政策、“五、合并财务报表项目注释”36 及“十六、母公司财务报表主要项目注释”4。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
对于进出口贸易业务，龙头股份对不同业务 选取本年记录的自有品牌纺织产品的销售类型的合同条款进行评估，以判断其从事交 收入，根据不同的销售模式，核对至销售易时的身份是主要责任人还是代理人。龙头 合同、订货单、出库单、物流记录、结算股份作为主要责任人的情况下，在相关商品 单、销售发票、收款银行流水或其他相关
的控制权转移给购货方时以总额确认收入。 支持性文件 (如适用)；
龙头股份作为代理人的情况下，在服务完成 选取本年记录的进出口贸易收入，核对至
时以净额确认收入。 销售合同、出口报关单、货运提单等单
由于收入是龙头股份的关键业绩指标之一且 据，评价相关收入确认是否符合龙头股份销售模式多样化，存在管理层为了达到特定 收入的会计政策；
目标或预期而提前或推迟确认收入的风险， 选取资产负债表日前后记录的收入交易，同时对于龙头股份在出口贸易交易中是主要 核对至出库单、结算单、出口报关单、货
责任人还是代理人的评估涉及管理层判断， 运提单或其他支持性文件 (如适用)，以评
因此我们将收入确认识别为关键审计事项。 价收入是否被记录于恰当的会计期间；
选取符合特定风险标准的销售收入会计分
录，检查相关支持性文件。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2513187 号
三、关键审计事项 (续)
存货跌价准备
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”12 所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”7。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
于 2024 年 12 月 31 日，龙头股份合并报表存 与评价存货跌价准备 相关的审计程序中包括
货账面余额为人民币 583,532,786.51 元，存 以下程序：
货跌价准备余额为人民币 262,382,076.06 了解和评价与存货管理 (包括存货跌价准
元，账面净值为人民币 321,150,710.45 元。 备计提) 相关的关键财务报告内部控制的
龙头股份存货按照成本与可变现净值孰低计 设计和运行的有效性；
量。在确定可变现净值时，管理层需要综合 评价管理层计提存货跌价准备的方法是否考虑不同类型产品的历史售价、期末库龄、 符合企业会计准则的规定；
未来市场变化趋势等对存货的未来售价、销
售费用率等作出判断和估计。 选取年末存货，评价用于确定其可变现净
值的未来售价、销售费用率等重要假设的
由于 2024 年 12 月 31 日存货账面金额重大， 合理性；
并且对于未来售价的估计需要管理层运用重
大判断，且可能受到管理层偏向的影响，我 对年末存货实施监盘，在抽样的基础上，
们将存货跌价准备识别为关键审计事项。 检查存货的数量，评价存货的实际状况；
将管理层在上一年末计提存货跌价准备时
所作出的估计，与本年度的实际销售情况
进行比较，评价是否存在管理层偏向的迹
象。

审计报告 (续)