以岭药业:2024年年度审计报告

石家庄以岭药业股份有限公司
审计报告
勤信审字【2025】第 0752 号

目 录
内 容 页 次
一、审计报告 1-6
二、已审财务报表
1.合并资产负债表 7-8
2.母公司资产负债表 9-10
3.合并利润表 11
4.母公司利润表 12
5.合并现金流量表 13
6.母公司现金流量表 14
7.合并所有者权益变动表 15-16
8.母公司所有者权益变动表 17-18
三、财务报表附注 19-116
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审 计 报 告
勤信审字【2025】第 0752 号
石家庄以岭药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了石家庄以岭药业股份有限公司（以下简称“以岭药业”）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了以岭药业 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于以岭药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认：
1、事项描述
以岭药业主要从事中成药及保健品的生产和销售。
2024 年度，以岭药业实现营业收入 651,273.45 万元，主要为国内销售产
生的收入。
以岭药业对于国内销售的中成药及保健品产生的收入是在客户取得相关商品控制权时确认，根据销售合同约定，通常以中成药及保健品发货至客户指定场所并取得客户签收回执作为销售收入的确认时点。
由于收入是以岭药业的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将以岭药业收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）对管理层执行访谈程序，评价并测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与客户取得商品控制权相关的合同条款与条件，评价以岭药业的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单及客户收货回执单，评价相关收入确认是否符合以岭药业收入确认的会计政策；选取样本对金额重大和交易频繁的客户函证款项余额及当期销售额。
（4）获取公司供应链系统中退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况。
（5）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序。
（6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）存货跌价准备的计提：
1、事项描述
截止 2024 年 12 月 31 日，以岭药业存货账面余额为 200,186.35 万元、跌
价准备为 25,548.32 万元、账面价值为 174,638.03 万元，期末存货账面价值占资产总额比例较高。对近效期产品计提的存货跌价准备金额较大，且涉及管理层
的重大判断和估计，因此我们将存货跌价准备计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解与存货跌价准备计提相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）了解并评价公司存货跌价准备计提政策的合理性；
（3）对公司存货实施监盘程序，检查存货效期库龄、品质状况等，复核管理层对产品效期、损毁等状况的判断；
（4）获取公司存货跌价准备计算表及计提依据，并对存货跌价准备计提进行复核测算，评价管理层在确定存货可变现净值时做出的判断是否合理；
（5）检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
以岭药业管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估以岭药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算以岭药业、停止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督以岭药业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对以岭药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致以岭药业不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就以岭药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

此页无正文，为勤信审字【2025】第 0752 号《石家庄以岭药业股份有限公司审计报告》之签字盖章页
中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
(项目合伙人)
二〇二五年四月二十八日 中国注册会计师：

合并资产负债表
编制单位：石家庄以岭药业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2024年12月31日 2023年12月31日
流动资产：
货币资金 五、1 853,034,839.38 940,512,433.11
交易性金融资产 五、2 205,968,611.11
衍生金融资产
应收票据 五、3 4,000,000.00
应收账款 五、4 1,225,430,236.42 2,401,186,364.09
应收款项融资 五、5 164,679,389.78 191,236,561.08
预付款项 五、6