泉阳泉:关于前期会计差错更正的公告

证券代码：600189 证券简称:泉阳泉 公告编号：临 2025—018
吉林泉阳泉股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：
●吉林泉阳泉股份有限公司（以下简称“公司”）本次会计差错更正影响公司2021年度至2024年度合并资产负债表中相关负债科目及相关财务报表附注内容。本次更正未对资产总额、负债总额、股东权益产生影响，未对利润表各组成项目产生影响，此前期会计差错更正事项对财务报表不具有广泛性影响。
●本次会计差错更正事项给广大投资者造成的不便，公司深表歉意。公司将持续提升治理水平和规范运作水平，进一步提高信息披露质量，切实保障公司及全体股东的利益。
一、前期会计差错更正概述
公司因核查发现 2021-2024 年，应将应付销售返利与折扣从预计负债调整至合同负债及其他流动负债核算，根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，公司基于审慎性原则，对前期会计差错进行更正调整。
为更准确的反映各会计期间的经营成果，如实的反映相关会计科目列报、准确反映各期间财务情况，公司对前期会计差错采用追溯重述法予以更正调整
2021 年、2022 年、2023 年及 2024 年的合并资产负债表中相关负债科目数据。
前期会计差错事项未对资产总额、负债总额、股东权益产生影响，未对利润表各组成项目产生影响；2024 年度合并财务报表中，合同负债、其他流动负债及预计负债前期差错影响金额占资产总额比例分别为 3.29％、0.43％、3.72％，非
财务报表的主要组成部分，因此前期差错更正事项对财务报表不具有广泛性影响。
2025 年 4 月 29 日，公司召开第九届董事会临时会议和第九届监事会临时会
议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。根据《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定和要求，全体董事及全体监事一致同意对前期会计差错进行更正调整，独立董事对该议案发表了明确同意的意见。本次会计差错更正事项在董事会有权审批的范围内，无需提交股东大会审议。
二、前期会计差错更正事项对比较期间财务状况和经营成果的影响
公司因核查发现应将应付销售返利与折扣从预计负债调整至合同负债及其他流动负债核算，本次公司对上述会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对
2021 年、2022 年、2023 年及 2024 年合并财务报表进行追溯调整，追溯调整对
合并财务报表相关的影响如下。（以下数据单位：元）
（一）对 2021 年度财务报表项目及金额具体影响
受影响的比较期间报 调整前金额 累积影响金额 调整后金额
表项目名称
合同负债 63,675,276.04 76,878,892.92 140,554,168.96
其他流动负债 50,325,074.62 9,994,256.08 60,319,330.70
预计负债 136,108,033.73 -86,873,149.00 49,234,884.73
合计 250,108,384.39 - 250,108,384.39
前期差错更正事项对 2021 年度合并利润表、现金流量表及母公司资产负债表、利润表、现金流量表项目无影响。
财务报表附注更正如下：
1、合同负债
项目 更正前 更正后
期末余额 期末余额
销售门类产品货款 42,859,807.68 42,859,807.68
销售饮品货款、应付销售返利 26,609,314.26 113,482,463.26
与折扣
减：计入其他流动负债 -5,793,845.90 -15,788,101.98
合计 63,675,276.04 140,554,168.96
2、其他流动负债
项目 更正前 更正后
期末余额 期末余额

待转销项税 44,677,528.35 54,671,784.43
未终止确认应收票据 5,647,546.27 5,647,546.27
合计 50,325,074.62 60,319,330.70
3、预计负债
项目 更正前 更正后
期末余额 期末余额
应付客户对价 86,873,149.00
对子公司提供借款 49,234,884.73 49,234,884.73
合计 212,544,472.98 49,234,884.73
（二）对 2022 年度财务报表项目及金额具体影响
受影响的比较期间报 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
表项目名称
合同负债 51,564,867.46 80,247,244.56 131,812,112.02
其他流动负债 56,288,738.27 10,432,141.79 66,720,880.06
预计负债 139,914,271.08 -90,679,386.35 49,234,884.73
合计 247,767,876.81 - 247,767,876.81
前期差错更正事项对 2022 年度合并利润表、现金流量表及母公司资产负债表、利润表、现金流量表项目无影响。
财务报表附注更正如下：
1、合同负债
项目 更正前 更正后
期末余额 期末余额
销售门类产品货款 19,549,218.66 19,549,218.66
销售饮品货款、应付销售返利 38,488,137.93 129,167,524.28
与折扣
减：计入其他流动负债 6,472,489.13 16,904,630.92
合计 51,564,867.46 131,812,112.02
2、其他流动负债
项目 更正前 更正后
期末余额 期末余额
待转销项税 56,288,738.27 66,720,880.06
合计 56,288,738.27 66,720,880.06
3、预计负债
项目 更正前 更正后
期末余额 期末余额
对外提供担保、借款 49,234,884.73 49,234,884.73
应付客户对价 90,679,386.35
合计 139,914,271.08 49,234,884.73
（三）对 2023 年度财务报表项目及金额具体影响
受影响的比较期间报 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
表项目名称
合同负债 88,298,096.57 120,587,755.58 208,885,852.15
其他流动负债 59,143,614.99 15,676,408.23 74,820,023.22
预计负债 185,499,048.54 -136,264,163.81 49,234,884.73
合计 332,940,760.10 - 332,940,760.10
前期差错更正事项对 2023 年度合并利润表、现金流量表及母公司资产负债表、利润表、现金流量表项目无影响。
财务报表附注更正如下：
1、合同负债
项目 更正前 更正后
期末余额 期末余额
销售门类产品货款 20,370,887.77 20,370,887.77
销售饮品货款、应付销售返利 78,724,280.89