白银有色:北京澄宇会计师事务所(特殊普通合伙)出具的白银有色集团股份有限公司2024年度合并及母公司财务报表审计报告

白银有色集团股份有限公司
2024年度合并及母公司财务报表
审计报告
北京澄宇会计师事务所(特殊普通合伙)
BEIJING CHENGYU CERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 16 号聚杰金融大厦 12 楼 邮编：100073
电话：(010)63357658 传真：(010)63357658
目 录
一、审计报告
二、审计报告附送
1、合并资产负债表
2、合并利润表
3、合并现金流量表
4、合并股东权益变动表
5、母公司资产负债表
6、母公司利润表
7、母公司现金流量表
8、母公司股东权益变动表
9、合并财务报表附注
三、审计报告附件
北京澄宇会计师事务所企业营业执照及资格证书复印件
注册会计师执业证书复印件

北 京 澄 宇 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
B E I J I N G C H E N G Y U C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
地 址 （ l o c a t i o n ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 1 6 号 聚 杰 金 融 大 厦 1 2 楼
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审计报告
澄宇审字（2025）第 0144 号
白银有色集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了白银有色集团股份有限公司（以下简称“白银有色公司”）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金
流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了白银
有色公司 2024 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2024 年度合并及母公司的经营成果和
现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于白银有色公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定 2024 年度的下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）无形资产及商誉的减值
1、事项描述
2024 年 12 月 31 日，合并财务报表的无形资产及商誉分别为 515,602.20 万元及 57,043.50
万元，白银有色公司管理层在对这些资产进行减值测试而计算资产或资产组未来现金流量现值或聘请专业机构评估时，需要对矿山寿命、排产计划、销售价格、运营成本、折旧费用、税金、资本性支出及折现率等关键假设作出判断，估计和假设，因此我们认为该事项为关键审计事项。上
北 京澄 宇会 计师 事务 所（ 特殊 普通 合伙 ）
述资产减值准备的披露包括在财务报表（附注四、20）、（附注四、21）、（附注四、33）和（附注六、20）、（附注六、22）、（附注六、57）中。
2、审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）与管理层讨论并复核白银有色公司无形资产及商誉，以评估是否存在减值迹象；
（2）针对存在减值迹象的资产或资产组以及与商誉相关的资产组或资产组合，复核管理层编制的折现现金流计算模型或专业评估机构的评估报告及评估模型，主要审计程序包括：
1）复核所采用的折现现金流计算模型及方法，是否适用于对应的业务类别；
2）复核评估报告以及折现现金流计算模型所采用关键假设的合理性（主要包括矿山寿命、冶炼厂的生产设计年限、年产量、销售价格、运营成本、折旧费用、税金、资本性支出及折现率等），与管理层沟通，获取相关技术报告作为参考；对比关键假设数据与第三方公开的数据；
3）复核所采用的关键假设与历史数据的相关性；
4）复核评估机构的资质及专业胜任能力；
5）复核财务报表附注中相关披露的充分性和完整性。
（二）存货跌价准备
1、事项描述
2024 年 12 月 31 日，合并财务报表的存货余额为人民币 1,628,336.03 万元，金额重大，管
理层对存货每季度进行减值测试，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备。可变现净值按照存货的估计售价减去至完工时估计要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。管理层在预测中需要做出重大判断和假设，特别是对于未来售价、生产成本、经营费用以及相关税费等。由于减值测试过程较为复杂，年度存货减值测试涉及关键判断和估计，因此我们认为该事项为关键审计事项。与存货减值相关的信息披露在财务报表（附注四、12）和（附注六、7）、（附注六、57）中。
2、审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）复核管理层在存货减值测试中使用的相关参数，尤其是未来售价、生产成本、经营费用和相关税费等；
（2）复核所采用的关键假设与历史数据的相关性；
（3）对比预测的未来售价与公开市场价格；
（4）测试存货减值的内部控制；
（5）复核财务报表附注中对存货减值披露的充分性和完整性。
（三）收入的确认
1、事项描述

北 京澄 宇会 计师 事务 所（ 特殊 普通 合伙 ）
2024 年 12 月 31 日，合并财务报表的营业收入 8,678,746.99 万元，由于营业收入是白银有
色公司的主要利润来源和关键业绩指标，对白银有色的经营成果影响重大，因此我们认为该事项为关键审计事项。与收入相关的信息披露在财务报表（附注四、25）和（附注六、48）中。
2、审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）获取销售合同台账，抽查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
（3）获取销售出库记录，并与财务收入确认记录进行对比分析，尤其关注资产负债表日前后的交易是否计入正确的会计期间，确定拟实施进一步审计程序的交易样本；
（4）选择部分收入抽查相关原始单据，包括销售合同、发运单据、仓库提货指令、点价单据和结算单据等，复核收入确认金额，进行计价测试；
（5）选择样本客户实施函证程序，函证收入、收款、期末余额等信息；
（6）按月度、产品等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在异常和重大波动，并查明波动的原因；
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
白银有色公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估白银有色公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算白银有色公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督白银有色公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审
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计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对白银有色公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致白银有色公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就白银有色公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要