正平股份:正平股份审计报告(大华审字［2025］0011011185号)

正平路桥建设股份有限公司
审计报告
大华审字[2025]0011011185 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

正平路桥建设股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-4
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-128
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
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审 计 报 告
大华审字[2025]0011011185号
正平路桥建设股份有限公司全体股东：
一、无法表示意见
我们接受委托，审计正平路桥建设股份有限公司(以下简称正平
股份)财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们不对后附的财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为形成财务报表审计意见的基础。
二、形成无法表示意见的基础
1.持续经营能力
正平股份主营业务收入持续下滑，连续三年出现经营亏损，流动负债规模远高于流动资产。在资金流动性方面出现困难，存在金融机构贷款不良、非金融机构借款逾期的情况，债务逾期引发多起诉讼及仲裁案件，面临较大的经营风险和财务风险。上述事项或情况表明存在可能导致对正平股份持续经营能力产生重大疑虑。正平股份管理层在附注中披露了持续经营能力改善作出的应对计划及相关措施，这些
大华审字[2025]0011011185 号审计报告
措施是否能够落实存在重大不确定性。因此，我们无法取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据，进而无法对正平股份管理层运用持续经营假设编制财务报表的依据是否充分、适当发表审计意见。
2.审计范围受限
正平股份子公司贵州水利实业有限公司（“贵州水利”）的小股东贵州欣汇盛源房地产开发有限公司（“欣汇盛源”）存在对贵州水利的非经营性资金占用，系由贵州水利通过指定供应商向欣汇盛源付款的
方式形成，截至 2024 年 12 月 31 日,相关被占用的资金尚未全部收回。
我们无法就上述资金占用的可收回性，以及正平股份是否存在其他未经披露的非经营性占用资金情形获取充分、适当的审计证据。
正平股份及其子公司存在向其他公司提供担保的情形。在审计过程中，我们执行了检查合同、函证、访谈、查阅审批记录、查阅会议纪要等审计程序。但仍无法获取充分、适当的审计证据以判断正平股份对外担保的完整性及对潜在的信用减值损失金额进行合理估计。
审计过程中，我们发现存在工程款结算与账面存在差异的情形。我们实施了合同检查、函证、询问、检查工程结算、查看项目形象进度等审计程序。但仍无法就工程项目成本费用的准确性和完整性获取充分、适当的审计证据。
审计过程中，我们发现存在外部借款利息未充分计提的情形。我们实施了合同检查、函证、询问、审批记录检查、收款和付款记录等审计程序。但仍无法获取充分适当的审计证据，无法就借款本金和利息的准确性和完整性获取充分、适当的审计证据。
3.或有事项
2024 年度正平股份因流动性困境引发债务违约，形成大量诉讼案
大华审字[2025]0011011185 号审计报告
件。正平股份就相关诉讼事项于财务报表附注中进行了披露，由于诉讼案件数量多、情况复杂，其最终结果及对财务报表的影响金额仍然存在较大不确定性。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
正平股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，正平股份管理层负责评估正平股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算正平股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督正平股份的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对正平股份的财务报表执行审计工作，以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于正平股份，并履行了职业道德方面的其他责任。
（本页以下无正文）

大华审字[2025]0011011185 号审计报告
（本页无正文，为大华审字[2025]0011011185 号之签字盖章页）大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 覃琴
中国·北京 中国注册会计师：
蹇玉柯
二〇二五年四月二十九日
正平路桥建设股份有限公司
2024 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
正平路桥建设股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为青海省正平公路
桥梁工程集团有限公司，于 2011 年 12 月召开 2011 年度第四次临时股东会审议通过了《关于
整体变更为股份有限公司的方案》的议案，由金生光、金生辉、李建莉等 46 名自然人和金阳光投资（以下简称“金阳光投资”）、吴江汇侨创业投资有限公司、深圳市兴通投资管理有限公司等 3 名法人以及湖南中诚信鸿业创业投资中心（有限合伙）1 名合伙企业等共同发
起设立的股份有限公司。公司统一社会信用代码：91630000226882472D，并于 2016 年 9 月 5
日在上海证券交易所上市。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至 2024 年 12 月 31 日，本
公司累计发行股本总数 69,962.32 万股，注册资本为 69,962.32 万元，注册地址：青海省西宁
市长江路 128 号创新大厦 14 楼，总部地址：青海省西宁市城西区五四西路金阳光大厦 B 座
正平股份。
(二)公司业务性质和主要经营活动
公司属建筑施工企业。
经营范围：公路工程施工总承包壹级；公路路面工程专业承包壹级；桥梁工程专业承包壹级；公路路基工程专业承包壹级；市政公用工程总承包壹级；防腐保温工程专业承包贰级；铁路工程施工总承包叁级；土石方工程专业承包壹级；隧道工程专业承包壹级；水利水电工程施工总承包贰级；高等级公路养护、交通工程养护及设施维修、桥梁中大修、隧道加固与维修、公路路面养护；公路交通工程专业承包交通安全设施；土地整理；场地拆迁（不含爆破）；绿化工程施工；河道治理；生态环境治理（以上经营范围依法须经批准的项目，经相关部门批准后可开展经营活动）。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共 43 户，详见附注七、在其他主体中的权益。本期
纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 6 户，减少 1 户，合并范围变更主体的具体信息详见附注六、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2025 年 4 月 29 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2024 年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
我们提醒财务报表使用者关注，截止 2024 年 12 月 31 日，正平股份主营业务收入持续
下滑，连续三年出现经营亏损，流动负债规模远高于流动资产。
公司为增强持续经营能力及盈利能力，改善业务现状，促进长远、健康发展，拟采取以下措施：
1. 在深耕主业的同时，全力推进业务转型，加大算电协同新业务拓展，进一步扩大业
务规模，提升经营业绩。
2. 积极与主管部门沟通协调，完成采矿证办理，全面推进公司在矿业板块的业务发展，
尽快进入后续建设阶段，早日实现产能。
3. 积极与金融机构对接协商，争取