复旦复华:永拓会计师事务所(特殊普通合伙)出具的上海复旦复华科技股份有限公司二〇二三年度财务报表审计报告

上海复旦复华科技股份有限公司
二〇二三年度财务报表
审 计 报 告
目 录
一、 审计报告
二、 财务报表
1、 2023 年 12 月 31 日合并资产负债表及母公司资产负债
表
2、 2023 年度合并利润表及母公司利润表
3、 2023 年度合并现金流量表及母公司现金流量表
4、 2023 年度合并及母公司股东权益变动表
5、 2023 年度财务报表附注
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)

审 计 报 告
永证审字（2025）第 110028 号
上海复旦复华科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海复旦复华科技股份有限公司（以下简称“复旦复华”）合并
及母公司财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了复旦复华 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于复旦复华，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）联营企业长期股权投资
1、事项描述
长期股权投资参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”（十五）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”（九）。
2023 年 12 月 31 日，复旦复华长期股权投资期末余额为人民币 2,460.50 万
元（截至期末已计提减值准备 19,660.85 万元），约占合并总资产的 1.39%。管理层对这些长期股权投资是否存在减值迹象进行了评估，对于识别出减值迹象的长期股权投资，管理层对被投资公司净资产进行评估,且其正确与否取决于被投资企业的财务状况和经营成果。因此，我们将上述联营企业长期股权投资的后续计量确定为关键审计事项。
2、审计应对
2023 年度财务报表审计中，我们针对复旦复华的联营企业长期股权投资，主要执行了以下审计程序：
（1） 了解和评价管理层与联营企业长期股权投资相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2） 了解主要联营企业及其环境，从财务重大性和业务性质角度识别主要联营企业是否为重要组成部分；
（3） 了解并获取主要联营企业的审计报告，评估管理层对相关事项进展的评估；
（4） 通过阅读主要联营企业的财务报表，及与管理层讨论主要联营企业的财务业绩以及在编制财务报表时作出的重要判断和估计,重新计算投资收益及其他权益变动,复核权益法核算金额的准确性；同时从审计报告识别及评估主要联营企业财务报表存在的重大错报风险；
（5） 复核管理层对长期股权投资是否存在减值迹象的分析，判断长期股权投资减值准备金额的充分性；
（6） 复核合并财务报表附注中有关长期股权投资披露的充分性和完整性。
我们执行上述审计程序获取的证据能够支持复旦复华管理层对联营企业长期股权投资的相关认定。

（二）收入确认
1、事项描述
收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”（二十五）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”（四十二）。
2023 年度,复旦复华销售药业产品确认的主营业务收入为人民币 34,248.15万元,销售软件开发服务确认的主营业务收入为人民币 27,072.54 万元,销售“复华文苑”房产确认的主营业务收入为人民币 219.78 万元,合计占合并营业收入的 92.31%，金额及比例均为重大。由于收入是复旦复华的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时间点的固有风险，我们将复旦复华收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
2023 年度财务报表审计中，我们针对复旦复华的收入确认，主要执行了以下审计程序：
（1） 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2） 复核管理层对收入准则下收入确认时点和金额的评估，检查报表相关披露的充分性和完整性；
（3） 选取样本检查销售合同，识别与商品的控制权转移相关的合同条款与条件时，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（4） 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
（5） 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单及收货单或对账记录等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；针对公司本年结转的房产销售收入，选取样本，检查收款记录、销售合同、交房验收相关文件及其他可以证明房产已交付的支持性文件，以评价相关房产销售收入是否按照公司的收入确认会计政策确认；

（6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于正确的会计期间。
我们执行上述审计程序获取的证据能够支持复旦复华管理层对收入确认的相关认定。
（三）存货开发成本
1、事项描述
存货的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”（十三）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”（六）。
2023 年 12 月 31 日，复旦复华存货期末余额为人民币 60,902.68 万元（其
中开发产品期末余额 47,388.48 万元），约占合并总资产的 34.42%，金额及比例均为重大。
由于总资产是复旦复华的关键财务状况指标之一，而存货中的开发成本是复旦复华总资产的重要组成部分，同时前任注册会计师因无法对开发成本获取充分、适当的审计证据，对于复旦复华财务报表出具了保留意见的审计报告，因此我们将复旦复华存货开发成本识别为关键审计事项。
2、审计应对
2023 年度财务报表审计中，我们针对复旦复华的存货开发成本，主要执行了以下审计程序：
（1） 了解和评价管理层与存货开发成本相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2） 向承包单位就未结算工程款寄发询证函；
（3） 获取并检查由公司及承包单位双方认可的第三方工程造价咨询机构出具的审价报告，以及由公司、承包单位以及工程造价咨询机构共同签署的工程结算确认单；
（4） 获取并检查由公司及承包单位双方签订的结算协议，并由公司聘请外部第三方法律机构对于该结算协议出具专业法律意见；

（5） 获取并检查相关历史凭据，包括但不限于：承包单位向复旦复华开具的增值税发票，复旦复华向承包单位支付工程款项的付款审批文件，以及银行回单原件等；
我们执行上述审计程序获取的证据能够支持复旦复华管理层对开发成本的相关认定。
（四）未决诉讼和仲裁
1、事项描述
未决诉讼和仲裁的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”（二十四）所述的会计政策，“五、合并财务报表项目附注”（二十八）、（三十四）及“十二、承诺及或有事项”。
截至上期末，复旦复华存在三起未决诉讼和仲裁，标的包括本金 7,500 万元以及对方主张的利息 4,174.57 万元，法院机构尚未进行审理或判决。前任注册会计师因未能从诉讼和仲裁的其他当事人处取得相关的充分信息和资料，对于复旦复华财务报表出具了保留意见的审计报告，因此我们将复旦复华未决诉讼和仲裁识别为关键审计事项。
2、审计应对
2023 年度财务报表审计中，我们针对复旦复华的截至上期末以及本期末的未决诉讼和仲裁，主要执行了以下审计程序：
（1） 了解和评价管理层与未决诉讼和仲裁相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2） 对于上期末未决诉讼和仲裁，于审计报告日前获取法院机构出具的判决结果；
（3） 复核管理层对于上述判决结果进行的会计处理的合理性，同时重新计算相关会计处理的准确性；
（4） 通过外部渠道查验复旦复华于本期末存在的未决诉讼和仲裁事项；
（5） 向未决诉讼和仲裁事项的其他当事人寄发询证函；
（6） 复核管理层对于上述未决诉讼和仲裁进行的会计处理的合理性，同时重新计算相关会计处理的准确性；
我们执行上述审计程序获取的证据能够支持复旦复华管理层对未决诉讼和仲裁的相关认定。

四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括复旦复华 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事项。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
复旦复华管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估复旦复华的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算复旦复华、终止运营或别无其他现实的选择。
复旦复华治理层负责监督复旦复华的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对复旦复华持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致复旦复华不能持续经营。