两面针:中喜会计师事务所(特殊普通合伙)对两面针2024年年报问询函的回复

对柳州两面针股份有限公司
2024 年年报问询函的回复
上海证券交易所：
柳州两面针股份有限公司（以下简称“两面针”或“公司”）收到了贵所于 2025 年 5
月 27 日下发的《关于柳州两面针股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函》(上证公函【2025】0656 号，以下简称“《问询函》”)，两面针将问询函转给了本所，本所对问询函中由年审会计师发表核查意见之部分进行了认真研究和落实，现就问询函中由年审会计师发表核查意见之部分说明如下：
1、关于货币资金。年报披露，报告期末公司货币资金 12.73 亿元，占总资产比重46.78%，短期借款 0.90 亿元，同比增加 55.17%。公司在持有大额现金的同时新增短期借款。
请公司：（1）补充披露主要货币资金存放情况，包括存放机构、金额、账户性质、利率等；（2）结合月度日均货币资金规模、利率水平，分析说明利息收入和货币资金规模的匹配性；（3）结合短期借款规模变动情况、利率水平等，说明公司在货币资金较多的情况下对外新增借款的原因及合理性；（4）自查并说明货币资金是否存在其他潜在限制性安排，是否存在质押货币资金或存单为控股股东或其他关联方提供担保、与控股股东或其他关联方联合或共管账户以及货币资金被他方实际使用的情况。请年审会计师发表意见。
【公司回复】
（1）补充披露主要货币资金存放情况，包括存放机构、金额、账户性质、利率等；
2024 年末，公司账上货币资金余额 12.73 亿元 ，其中母公司期末货币资金余额
11.42 亿元，占比为 89.71%。母公司账上资金较多，是 2019 年公司将持有柳州两面针纸品有限公司、柳州两面针房地产开发有限公司股权，以及公司对这两家公司的债权转让给产投集团，实施重大资产交易，获得对价本金及利息约 12 亿元（收到款项情况详
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062

见 2021 年 12 月 11 日公告编号临 2021-029《关于收到重大资产出售项目交易尾款的公
告》）。母公司及下属子公司主要货币资金存放情况如下：
核算单位 存放机构 金额 账户性质 利率 利息收入
(万元） （万元）
进出口公司 中国银行等 686.84 基本户/一般户 0.15-2.80% 9.92
亿康药业 柳州银行/广西北部湾银行等 4,492.00 基本户/一般户 0.1-2.8% 88.20
芳草公司 合农商行等 1,220.01 基本户/一般户 0.1-0.8% 3.80
母公司 合计 114,186.93 基本户/一般户/ / 3,947.78
其他货币资金
柳州银行营业部 103,813.82 一般户 0.3-3.8% 3,322.04
其中主要存放： 广西北部湾银行柳州分行 3,668.42 一般户 0.35-2.80% 102.72
中行柳州市八一支行 1,547.61 一般户 1.30% 9.24
农行柳州市城中支行 1,026.16 基本户 0.15-1% 10.26
江苏实业公司 农行扬州市杭集支行等 6,697.30 基本户/一般户 0.05-0.1% 22.72
惠好公司 / 5.01 基本户 0.10% 0.01
合计 / 127,288.09 / / 4,072.46
（2）结合月度日均货币资金规模、利率水平，分析说明利息收入和货币资金规模的
匹配性；
2024 年度各月份利息收入如下： 单位：万元
月份 月末货币资金余额 合并报表利息收入
1 月 122,003.12 1.50
2 月 120,796.37 68.18
3 月 124,594.68 1,012.59
4 月 124,258.06 1.21
5 月 122,433.88 60.65
6 月 127,214.46 1,085.02
7 月 126,241.72 1.31
8 月 127,158.75 69.29
9 月 126,923.74 856.50
10 月 125,697.14 0.43
11 月 126,039.33 66.89
12 月 127,288.09 848.89
合计 / 4,072.46
2024 年，公司平均货币资金余额约 126,054.11 万元，公司货币资金采用活期存款、
协定存款等方式，利息收入 4,072.46 万元，年综合平均利率 3.26%，主要账户按协定存
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062
款约定各季度末结息，平稳获利，与货币资金规模匹配。
（3）结合短期借款规模变动情况、利率水平等，说明公司在货币资金较多的情况下对外新增借款的原因及合理性；
母公司贷款情况如下：
贷款机构 贷款金额 方式 利率 贴息后 备注
（万元） 利率
桂林银行 1000 信用 2.60% 2.60% 享桂惠贷-科创贷优惠利率
招商银行 1000 信用 4.15% 1.27% 享民品贴息 2.88%
招商银行 1000 信用 3.25% 0.37% 享民品贴息 2.88%
中国银行 1500 抵押 3.10% 0.22% 享民品贴息 2.88%
中国工商银行 2000 抵押 3.10% 0.22% 享民品贴息 2.88%
合计 6500 / / / /
子公司亿康药业贷款情况如下：
贷款机构 贷款金额 方式 利率 贴息后利率 备注
（万元）
柳州银行 2,500 股份公司担保 4.1% 1.2% 享民品贴息 2.88%
2024 年，公司共贷款 9,000 万元，据以上数据，公司在货币资金较多的情况下对外
新增借款的原因：一是享受国家的民品贴息和科创贷款政策后，实际资金成本在 0.22%～2.6%间，低于人民银行一年期的 LPR 贷款利率，甚至低于公司协议存款利率。二是保持一定规模的融资额度，有利于与各金融机构保持良好合作关系，在公司有项目融资需求时能够及时地从银行获得融资支持。
【年审会计师审核意见】
针对上述问题，我们执行了如下审计程序：
1、了解并测试与货币资金管理相关的关键内部控制；
2、获取货币资金明细表，并与总账及报表核对；
3、对盘点日库存现金实施监盘，并倒推至资产负债表日库存现金应有余额，在监盘过程中，关注是否存在因白条抵库、挪用现金等造成的账实不符问题；
4、打印银行账户开户清单及主要银行账户流水，选取主要银行账户日记账与银行
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062
流水进行双向核对，以验证银行存款记录的完整性；
5、强化期末银行存款函证程序，控制银行存款询证函的收发过程，加强对银行存款对账单余额、交易内容、未达账项、银行存款余额调节表的核对；
6、实施货币资金截止性测试，以证实其是否账实相符并为其所有，并根据回函结果分析资金是否具有特定用途或使用限制；
7、根据银行存款定活期数据测算银行利息收入；
8、向银行查询企业信用报告，以检查是否存在质押、担保等情况；
9、对全部银行借款实施了函证程序，分析了公司存在大额银行存款的情况下，增加短期借款的原因，并检查了银行借款贴息情况。
经核查，我们认为：（1）公司期末货币资金已恰当列报；（2）利息收