立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于武汉禾元生物科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的财务报告及审计报告(上会稿)(武汉禾元生物科技股份有限公司)

武汉禾元生物科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2022 年 1 月 1 日 至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-14
财务报表附注 1-118
审计报告
信会师报字[2025]第 ZE10013 号
武汉禾元生物科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了武汉禾元生物科技股份有限公司（以下简称禾元生物）
财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日及 2024 年
12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度、2023 年度及 2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了禾元生物 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月
31日及2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度、2023 年度及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于禾元生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2022 年度、2023
年度及 2024 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以
对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）研发费用的确认
针对研发费用的确认，我们执行审计程序主
要包括：
1、了解和评价管理层对研发费用内部控制
禾元生物 2024 年度、2023 年度和 的设计及执行情况；
2022 年度合并财务报表研发费用 2、评价管理层确认研发费用的相关会计政金额分别为人民币 116,786,228.31 策是否符合企业会计准则的要求；
元 、 159,101,162.17 元 及 3、抽样检查主要研发项目相关的领料单、
110,496,309.87 元，占各期合并财 项目用料预算和实验记录，复核研发领料的务报表营业收入的比例分别为 真实性及准确性；
463.14%、655.71%和 824.62%。由 4、抽样检查委托第三方开展临床试验服务于研发费用的确认对财务报表有 的合同、发票、工作量确认单、阶段性试验重大影响，因此我们将研发费用的 报告、受试者筛选及入组记录和付款单据等
确认作为关键审计事项。 文件，复核临床服务费用的真实性及准确
与研发费用相关的信息披露详见 性；
财务报表附注“三、（十八）无形资 5、检查研发费用中的设备折旧、职工薪酬产”及附注“五、（三十四）研发费 等项目的计算、归集的原始支出凭证等，核
用”。 实研发费用的准确性；
6、就资产负债表日前后记录的研发费用发
生额，选取样本，核对出库单、发票及其他
支持性文件，评价研发费用发生额是否被记
录于恰当的会计期间。
（二）股份支付的确认和计量
禾元生物 2024 年度、2023 年度和 针对股份支付的确认和计量，我们执行审计2022 年度合并财务报表股份支付 程序主要包括：
金额分别为人民币 21,096,665.99 1、查阅了相关的董事会决议、股权激励计
元 、 23,320,596.33 元 及 划以及持股平台合伙协议等文件，评价股份
23,199,073.75 元。由于股份支付的 支付的确认是否符合企业会计准则的相关确认和计量涉及管理层重大估计 要求；
和判断，且对财务报表影响重大， 2、查阅了股权激励授予日临近期间的外部因此我们将其作为关键审计事项。 投资机构增资价格，评价管理层确认股份支与股份支付相关的信息披露详见 付费用选取的每股公允价值参照的合理性；财务报表附注“三、（二十四）股份 3、复核管理层股份支付费用的计算表，验支付”及附注“十三、股份支付”。 证股份支付金额的准确性，包括抽样检查激
励对象的授予协议，核对管理层计算股份支
付费用采用的股份数量、授予日、服务期限
及可行权日等参数与激励计划中的信息是
否一致；
4、复核财务报表及附注中对于股份支付的
相关披露的充分性和完整性。
（三）在建工程的确认和计量
针对在建工程的确认和计量，我们执行审计
程序主要包括：
禾元生物截至 2024 年 12 月 31 日、 1、了解和评价管理层关于在建工程计量以
2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 及减值相关的关键内部控制的设计及执行；
31 日止合并财务报表在建工程余 2、取得公司建设项目的立项报告、可研报额分别为人民币 133,754,960.52 告等资料，了解在建工程项目的建设内容及
元 、 9,719,813.21 元 及 预算；
409,302,076.06 元，占合并资产总 3、取得公司截止期末的在建工程明细表，额的比例分别为 12.60%、1.01%和 分项目并按支出类别对投资额进行统计与37.12%。由于在建工程的确认和计 分析；
量对财务报表影响重大，因此我们 4、我们抽查了本年新增的金额重大的建筑
将其作为关键审计事项。 安装成本，检查与之相关的工程合同、工程
与在建工程相关的信息披露详见 量清单、施工月报、竣工报告等资料，复核财务报表附注“三、（十六）在建工 计入在建工程的投资额是否准确，并将实际程”及附注“五、（八）在建工程”。 付款的金额核对至发票和付款凭证；
5、我们抽取了部分项目，对施工现场进行
了实地考察，以便了解其实际完成进度；

6、复核达到预定可使用状态的在建工程转
出金额是否完整、准确；
7、针对报告期内大额在建工程项目的施工
方及监理方执行函证及走访程序，核实工程
进度及往来款项金额；
8、根据我们对项目完工进度的了解，我们
对管理层计算资本化借款费用时所采用的
开始资本化和停止资本化的时点的合理性
进行了评估。我们根据借款合同的相关条
款，对本年度符合资本化条件的借款利息支
出进行了重新计算；
9、对财务报表及附注中在建工程的列报和
披露进行检查。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
禾元生物管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估禾元生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督禾元生物的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对禾元生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告