湖南发展:湖南湘投沅陵高滩发电有限责任公司审计报告

目 录

一、审计报告...... 第 1—4 页
二、财务报表...... 第 5—10 页
（一）资产负债表...... 第 5—6 页
（二）利润表...... 第 7 页
（三）现金流量表...... 第 8 页
（四）所有者权益变动表...... 第 9-10 页
三、财务报表附注......第 11—69 页
四、附件...... 第 70—73 页
（一）本所营业执照复印件...... 第 70 页
（二）本所执业证书复印件...... 第 71 页
（三）本所签字注册会计师执业证书复印件…………… 第 72—73 页
审 计 报 告
天健审〔2025〕2-464 号
湖南湘投沅陵高滩发电有限责任公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南湘投沅陵高滩发电有限责任公司（以下简称高滩发电公司）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日和 2025 年 3 月 31 日的
资产负债表，2023 年度、2024 年度和 2025 年 1-3 月的利润表、现金流量表、所
有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了高滩发电公司 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日和 2025 年 3
月 31 日的财务状况以及 2023 年度、2024 年度和 2025 年 1-3 月的经营成果和现
金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于高滩发电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2023 年度、2024 年度、2025 年
1－3 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1．事项描述

高滩发电公司的营业收入主要来自于电力销售（清洁能源）收入。2023 年
度、2024 年度和 2025 年 1-3 月，高滩发电公司营业收入金额分别为人民币
6,622.13 万元、5,671.96 万元和 1,183.43 万元，全部来自于电力销售（清洁能源）营业收入。由于营业收入是高滩发电公司关键业绩指标之一，可能存在高滩发电公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2．审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度对营业收入和毛利变动的合理性实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
(4) 对营业收入选取项目检查相关支持性文件，包括客户确认的结算单、销售回款记录等；
(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6) 对销售收入进行截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 固定资产
1．事项描述
高滩发电公司属于电力生产行业中的水力发电业，具有固定资产投资规模大、
投资回报期长的特征，2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日和 2025 年 3 月
31 日，高滩发电公司固定资产账面净值分别为 12,919.72 万元、12,067.75 万元和 12,009.43 万元，分别占资产总额的 57.60%、59.86%和 57.64%。由于固定资产金额重大，其存在及权属验证难度大，因此，我们将固定资产确定为关键审计事项。
2．审计应对
(1) 了解与固定资产管理相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 获取大额固定资产的支持性文件，包括合同、发票、付款单据等资料，检查在建工程结转固定资产的竣工验收单，核实在建工程转固的及时性、入账金额的准确性；

(3) 检查因出售、盘亏、转让、报废或毁损而减少的固定资产是否经授权批准，会计处理是否正确；
(4) 实施监盘程序，实地检查重要固定资产，确定其是否存在，关注是否存在已报废但仍未核销的固定资产；
(5) 检查资产权属证明原件，了解是否设定对外抵押；结合对银行借款等的检查，了解固定资产是否存在重大担保情况；
(6) 对固定资产进行折旧测算，检查各大类固定资产折旧年限是否符合规定、是否与同行业可比公司存在较大差异，折旧计提是否与会计政策一致，是否准确计入当期损益；
(7) 检查固定资产账面价值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估高滩发电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
高滩发电公司治理层（以下简称治理层）负责监督高滩发电公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对高滩发电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致高滩发电公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2023 年度、2024 年度、
2025 年 1－3 月财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二五年七月十七日

所 有 者 权 益 变 动 表
公企０４表
至 制 单 位 ：湖 南 浦 投 标 院 点 清 发 虫 有 限 责 任 公 司 单位：人民而元
２ ０ ２ ３ 年 度
项 n 实收资本 其 他 权 益 工 具 减 ： 专项
资本公积 其他综 盈余公积 所有者权益合 计
（或股本） 优先股 水 续 债 其他 库 存股 合收益 储备 未 分 配 利 润
、上 年 期 末 余 额 １２４，４７７，８５９．３ ７ ３１，９ ３ ９ ，９８６．６ ８