容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于厦门优迅芯片股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的财务报告及审计报告(上会稿)(厦门优迅芯片股份有限公司)

审计报告
厦门优迅芯片股份有限公司
容诚审字[2025]361Z0597 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1 - 6
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4
6 母公司资产负债表 5
7 母公司利润表 6
8 母公司现金流量表 7
9 母公司所有者权益变动表 8
10 财务报表附注 9 - 122
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
审 计 报 告 1 幢 10 层 1001-1 至 1001-26 (100037)
TEL:010-66001391FAX:010-66001392
容诚审字[2025]361Z0597 号
厦门优迅芯片股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了厦门优迅芯片股份有限公司（以下简称优迅股份公司）财务报表，
包括 2025 年 6 月 30 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月
31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年 1 至 6 月、2024 年度、2023 年度、2022
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益
变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了优迅股份公司 2025 年 6 月 30 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31
日、2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年 1 至 6 月、2024 年
度、2023 年度、2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于优迅股份公司，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2025年1至6月、2024年度、2023
年度、2022年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整
体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认

相关会计期间：2025 年 1 至 6 月、2024 年度、2023 年度、2022 年度。
1、事项描述
参见财务报表附注三、22；附注五、33。
优迅股份公司的营业收入主要来自于光通信电芯片的销售，2025年1至6月、
2024 年度、2023 年度、2022 年度营业收入分别为 23,849.87 万元、41,055.91 万元、
31,313.34 万元、33,907.23 万元。
由于营业收入是优迅股份公司的关键业绩指标之一，从而存在优迅股份公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解及评价与收入确认相关的内部控制设计的合理性，并测试关键控制运行的有效性；
（2）检查主要销售合同，识别与收入确认相关的商品控制权转移条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的相关规定；
（3）对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
（4）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、货物签收单、物流单、对账单、银行回单等单据；
（5）对主要客户的销售收入、应收账款执行函证程序，同时对报告期内的主要客户进行实地走访，以确认销售收入的真实性；
（6）针对资产负债表日前后确认的营业收入，选取样本核对相关支持性文件，评价收入确认期间是否恰当。
（二）存货跌价准备计提
相关会计期间：2025 年 1 至 6 月、2024 年度、2023 年度、2022 年度。

1、事项描述
参见财务报表附注三、11；附注五、8。
截至 2025 年 6 月 30 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12
月 31 日，优迅股份公司合并报表所列示的存货账面余额分别为 16,238.95 万元、19,010.67 万元、9,475.90 万元、13,073.78 万元，计提的跌价准备金额分别为 1,944.81万元、1,514.04 万元、440.04 万元、95.35 万元。
由于期末存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，因此我们将存货跌价准备计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货跌价准备计提实施的相关程序主要包括：
（1）了解及评价管理层与存货跌价准备计提相关的内部控制设计的合理性，并测试关键控制运行的有效性；
（2）对存货实施监盘程序，检查存货的数量及状况等，识别并评估存货的呆滞、毁损情况；
（3）获取公司存货跌价准备计算表，检查预计售价、与存货可变现净值相关的至完工时将要发生的成本等关键参数的合理性，重新测算存货跌价准备，复核存货跌价准备计提的准确性和充分性；
（4）复核存货的库龄及周转情况，对库龄较长的存货进行分析，判断存货跌价准备计提是否充分、合理。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估优迅股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算优
迅股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督优迅股份公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对优迅股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致优迅股份公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就优迅股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（以下无正文）

（此页无正文，为厦门优迅芯片股份有限公司容诚审字[2025]361Z0597 号审
计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 许瑞生（项目合伙人）
中国注册会计师：
林辉钦
中国·北京
2025 年 8 月 26 日

厦门优迅芯片股份有限公司
财务报表附注
2022