万里石:厦门万里石股份有限公司财务管理制度(2025年10月)

厦门万里石股份有限公司
财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为适应厦门万里石股份有限公司（以下简称“公司”）股份制管理需要，加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据《中华人民共和国会计法》（以下简称“《会计法》”）、《中华人民共和国公司法》及《企业会计准则》，特制定本制度。
第二条 本制度适应于厦门万里石股份有限公司、控股子公司及其下属的各分公司和办事处。
第三条 公司财务部的职能是：
（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度；
（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况；
（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益；
（四）厉行节约，合理使用资金；
（五）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料；
（六）完成公司交给的其他工作。
第四条 公司财务部由财务总监、财务经理、会计和出纳组成。
第二章 财务工作岗位职责

第五条 财务部组织体系及机构设置
（一）公司财务工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责；
（二）公司分别设立主管会计工作财务负责人（财务总监），会计机构负责人财务经理，同时下设总账会计、税务会计、会计员、出纳等岗位；
（三）各岗位根据业务需求配备与工作相适应、具有专业知识和资质的财务会计人员。在符合岗位或职务不相容的内部控制要求下，可一人一岗，一人多岗或多人多岗；
（四）公司执行统一的会计政策和会计核算体系。
第六条 财务总监负责本公司的下列工作：
（一）主持公司财务工作，负责制定财务战略；
（二）参与公司年度经营计划制定，跟踪年度计划的落实情况，分析公司计划执行情况，针对差异现象分析其真实原因；
（三）管理公司日常的财务运作，制定、完善相关财务制度；
（四）运用现代财务投资、分析理念，为追求公司价值最大化服务；
（五）制定公司资金使用计划，筹集、控制、调度资金，保障企业经营活动正常运转；
（六）协调政府部门关系，充分运用国家优惠政策，依法纳税；
（七）负责制定财务人员的培训、公司其他部门人员财务知识培训计划；
（八）向董事会和总经理陈述财务报告。
第七条 财务经理负责下列工作：
（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有
关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
（三）会计凭证的审核，财务部对外报送资料的审核；
（四）税收筹划；
（五）部门之间的沟通；
（六）财务人员的管理及考核；
（七）承办公司领导交办的其他工作。
第八条 总账会计的主要工作职责：
（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账；不得因交易有关票据、手续不齐全为由拖延入账时间；
（二）与客户或供应商对账、往来款项对账等；
（三）业务人员业绩审核工作；
（四）工商、税务事宜；
（五）对外统计报表（如政府部门调查表）的编制；
（六）财务电算化核算账套的管理；
（七）财务电脑数据库的管理；
（八）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
第九条 税务会计的主要工作职责：核实客户情况、开具发票、统筹规划公司纳税等。
第十条 会计员主要工作职责：收款数据录入、收款数据审核等。
第十一条 出纳工作职责：
（一）认真执行货币资金管理制度；
（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支不白条抵现；

（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证；
（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效；
（五）做好银行对账工作，编制银行余额调节表；
（六）定期编制资金收支报表；
（七）审核工资及工资发放。
第三章 财务工作管理
第十二条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十三条 财务工作人员应当依据法律、法规和制度对全公司的各项经济活动进行会计监督。
第十四条 公司应当按照《会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册,对发生的各项经济业务进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第十五条 不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账。
第十六条 公司应当按照规定每月定期结账，结账前必须将本月发生的各项经济业务全部填制好记账凭证，审核记账。
定期检查是否存在公司员工使用个人账户进行资金收付的情形，坚决杜绝账外业务。
第十七条 公司对外财务报表应按会计制度规定的格式和要求编制，内部使用的财务报表按财务管理中心的规定，各类财务报表按规定日期上报。
第十八条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由总账会计编制，财务经理审核，财务总监核准，每月上报一次。
第十九条 财务工作人员应当对实物、款项进行监督。严格执行财产清查制度。财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副
行作出处理。
第二十条 对违反法律、法规、会计制度规定的财务收支不予以制止和纠正的，又不向财务管理中心提出书面意见的，应当承担责任。
第二十一条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，设专人妥善保管。
第二十二条 会计人员的管理：
（一）根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员，未取得会计证的人员不得从事会计工作，会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能；
（二）会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换；
（三）合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训；
（四）会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和本公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。
第四章 会计核算基础工作规定
第二十三条 为了体现会计信息的可靠性，特制定本规定。
第二十四条 会计科目的运用及账户的设置，按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。
第二十五条 凭证统一采用记账凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记账凭证。
第二十六条 会计凭证的要求：
（一）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字；
（二）记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证、转账凭证。公司所有独立核算实体均使用通用记账凭证；

（三）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证；
（四）记账凭证可以根据每张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张凭证上；
（五）现金、银行存款科目在填制记账凭证时必须根据每一张现金、银行存款原始单据填制凭证；
（六）记账凭证的摘要应简明扼要，正确运用会计科目，记账凭证同所附原始凭证的内容相符、金额一致。并注明附件张数；
（七）设专人加强对记账凭证的审核，以保证会计核算的质量，做到真实可靠、内容完整。记账凭证当月发生错误应当重新填制；
（八）财务工作人员应当对会计凭证进行审核、监督；
（九）财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充；
（十）记账凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处盖章；
（十一）次年 3 月底前必须将前年的会计账薄打印，账薄包括总账、明细账、现金、银行日记账。打印的账薄必须连继编号，经审核无误后装订成册，并由财务经理签字或盖章；
（十二）打印的记账凭证的内容、金额应同明细账的记录一致。
第二十七条 会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如下：
（一）根据审核后的原始凭证填制记账凭证；
（二）根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表；
（三）根据记账凭证汇总登记总分类账；

（四）根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账；
（五）根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；
（六）月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。
记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期（3 天或 5 天）将所有记账
凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类账。
记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期（3 天或 5 天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
第二十八条 记账规则：
（一）记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略；
（二）登记账簿时用钢笔或碳素笔写（除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔）；
（三） 记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号；
（四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多项经济事项合并编制一套分录；
（五）明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过 10 天；
（六）每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记账凭证上划“∨”号；
（七）记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销；

（八）记账发生错误，用以下方法更正：
1、记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内；
2、记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据；
3、报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
（九）红字冲账除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：
1、经济业务完成后，发生退回或退出；