衢州发展:财务管理制度

衢州信安发展股份有限公司
财务管理制度
第一章 总 则
第一条 目的：为了规范公司内部财务行为，促进公司生产经营活动的顺利进行，加强财务管理和经济核算，根据国家相关会计制度，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条 适用范围：本制度适用于衢州信安发展股份有限公司（以下简称“公司”），公司的全资子公司、控股子公司和实行实质性管理的参股公司参照执行。
第三条 财务管理工作应如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，维护股东权益。
第二章 财务管理体系
第四条 公司股东会、董事会及总裁依据《公司章程》和有关法律法规规定的职责权限，负责审议批准或实施财务管理与会计核算工作中的有关重大事项。公司董事会、审计委员会、公司独立董事、内部审计机构依据《公司法》《证券法》等法律法规及《公司章程》对财务与会计工作进行监督。
第五条 公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经营业务的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总裁组织实施，公司财务负责人对董事会和总裁负责。
第六条 公司设立财务总监岗位，是公司的财务负责人，全面负责和组织公司财务管理和会计核算工作，确保公司资金有效运用、资产的安全完整，提升财务效益，对公司财务数据、财务报告的真实性、合法性、完整性向董事会负责。财务总监必须按照《公司法》《证券法》《企业内部控制基本规范》《公司章程》和《上海证券交易所上市公司规范运作指引》等相关规定的任职条件与聘用程序进行聘用或解聘，并履行职责。财务总监应履行下列职责：
（一）全面负责财务管理中心日常工作，确保财务、会计、税务、内部控制、财务信息化等工作得到有效的实施；
（二）组织公司及下属公司财务人员贯彻执行国家有关财经法律、法规、政
策和制度；
（三）有效的组织及实施资金管理、资产管理、成本管理等具体财务管理工作，落实与实现风险控制、财务分析等决策及管理工作；
（四）负责对公司财务、会计、税务、内部控制机构的设置和财务、会计、税务等人员的配备，加强财务会计人员队伍建设，落实财务人才的素质及效率的提升；
（五）负责建立和健全公司内部财务管理制度、财务会计核算的规范与事项管理；
（六）根据公司经营需求，对资金实施集中管理，统一调配公司资金；
（七）负责成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；
（八）监督公司财务收支，如实反映公司财务状况和经营成果，定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为公司的经营管理决策提供财务数据支持；
（九）审核、签署会计报表、财务报告等财务文件，并对其真实性、准确性、完整性承担相应的责任；
（十）履行高级管理人员适用的其他职责要求。
第七条 公司总部设财务管理中心，负责全面组织、协调、指导公司及下属公司的财务管理、内部控制和会计核算工作。其主要职责为：
（一）制定并执行符合相关管理部门与公司要求的财务管理制度和财务管理体系流程，对各下属公司各项经营、财务、税务等活动进行指导和监督；
（二）指导和监督公司会计核算工作，编制公司各类财务报告、报表及附注，配合外部监管部门、中介机构对公司的财务检查工作和内外部审计工作；
（三）按照中国证券监督委员会及其派出机构、证券交易所的要求，配合公司董事会办公室完成公司定期报告的披露工作，回答投资者、监管机构的财务与会计问题，对披露的财务信息及时、真实、准确、完整性负责；
（四）负责公司资产管理工作，定期或不定期组织财产清查，保证公司财产的安全、完整；确保资产账实一致。定期或不定期开展资产减值测算工作，确保准确反映资产价值；

（五）按照国家税法相关规定办理税务事项，进行税务风险管理，统筹管理各下属公司办理税务申报、缴纳及汇算清缴工作，履行代扣代缴义务。基于国家税收优惠政策及时办理减免税手续，享受各项税收优惠。对税务合规和合法筹划负责；
（六）负责公司资金管理工作，按照相关制度办理资金结算，合理资金调配，提高资金使用效率；
（七）负责公司资金报表编制及现金流量的预测、计划，合理控制现金流；
（八）按照公司生产经营的需要合理筹集资金，优化融资结构，降低资金成本，维护良好的融资渠道和资源，提高抗风险能力；
（九）负责公司外汇管理工作，统筹办理外汇收付事宜，有效控制外汇风险；
（十）配合完成公司的投资方案，并指导对外投资企业的会计核算、财务分析和管理等工作；
（十一）编制企业内部管理报表，定期撰写财务分析报告，对公司生产经营和财务状况进行汇总分析，并从财务角度对公司提高经营效益提出建议；
（十二）组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作；
（十三）推进公司的财务信息化进程，以实现数据处理的规范化，提高财务信息的时效性和准确性；
（十四）建立会计档案管理制度，妥善地保管会计档案，合理有效地利用会计档案。
第八条 公司及下属公司根据经营管理需要，设置财务机构，配置财务人员，培育期或规模较小，不便于设置财务机构和配备财务管理人员的下属公司，由公司总部财务管理中心直接负责其财务工作。公司对下属公司财务管理实行垂直管理，由总部财务管理中心对下属公司财务进行业务管理、指导与监督考核。
第九条 下属公司财务管理人员由总部财务管理中心委派或者推荐，依照规定程序聘任、解聘、考核，下属公司的财务部负责人向公司财务负责人汇报工作，并接受公司总部财务管理中心的检查与监督。
第三章 财务管理的基础工作
第十条 公司的各项经营活动，必须有相应的原始记录。各业务部门应正确登记原始记录资料，及时传递原始凭证，确保原始记录的真实、完整、正确、清
晰和及时。
第十一条 健全财产物资的管理和清查盘点制度
（一）各项财产物资的进出必须有相应的验收和领用手续。固定资产由行政部指定专人负责验收，设置固定资产台账，搞好实物管理；低值易耗品由行政部验收，建立低值易耗品登记卡，负责低值易耗品领发和实物管理；
（二）定期对各项财产物资进行清查盘点，每年至少 1 次。如发现有财产物资的盘盈或盘亏，应查明原因，填写盘盈、盘亏表，并写出书面报告，待批准后按规定予以处理。
第十二条 做好财务预算的编制工作
（一）财务预算由财务管理中心负责编制，各业务部门有关人员共同参与。编制的财务预算方案须经公司有权决策机构审核后，由公司总裁组织实施；
（二）年度财务预算应在上年年底或每个预算年度初完成；
（三）年度财务预算应根据公司的经营情况，在分析上年度财务预算实际执行情况的基础上，预测年度可能发生的各种变化因素后编制；
（四）在预算方案的执行过程中，如出现重大的偏差，应向公司总裁汇报，并在不影响公司总体经营情况的前提下及时调整预算方案。
第十三条 搞好内部稽核工作
（一）现金与银行收付款原始凭证由出纳人员审核；记账凭证由出纳以外的人员复核，但记账与复核人员应分开；会计账簿、会计报表由财务管理中心相关负责人复核；
（二）内部稽核的主要内容包括审核各项财务收支，复核会计凭证、会计账簿和会计报表。稽核人员要对稽核的凭证、账簿和报表署名，并对其负责；
（三）内部稽核的方法，对原始凭证，要复核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确；对于记账凭证，还要复核其记账分录是否符合制度规定；对账簿记录，要检查其账户设置和核算内容是否符合要求；对会计报表，要复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。复核中发现的问题和差错，应通知有关人员更正和处理。
第四章 资产的管理
第十四条 资产的管理包括货币资金、应收及预付款项、存货、固定资产、
无形资产、对外投资等。
第十五条 货币资金管理
（一）公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。
（二）公司货币资金管理应遵循《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》等国家制度的规定，同时遵循合理使用、降低风险、加速周转、提高效益的原则。
（三）公司应设专职进行资金管理，明确各岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离，不得由一人办理货币资金业务的全过程，以减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性。
（四）公司现金收支及保管，必须由出纳人员承办，其他人员不得经管现金。各种款项的支付，原则上均通过银行结算，如确需现金支付，说明原因，严格执行现金的使用范围。库存现金原则上不超过 10,000 元，超过限额的现金应及时解交银行，不得“坐支”收入；不得“白条”抵库存现金，更不得任意挪用现金；发现现金短缺或溢余，应及时报告，查明原因，及时处理。应做好库存现金的安全工作，对暂不能存入银行的现金，应清点清楚，放入保险箱内，严格保管。
（五）公司必须严格按照规定开设和使用银行账户。公司开设银行账户，必须按审批权限审批。银行账户统一归财务管理中心相应岗位管理，并承办银行款项的收付款业务，其他人员未经财务总监同意，不得经办。严格执行银行结算纪律，不出租、不出借银行账户，不签发空头支票和远期支票。严格按照银行结算办法的规定，办理结算手续。公司应定期对银行账户进行清理，对于长期不用、闲置不用的银行账户应及时注销。财务管理中心应根据岗位职责，严把经办、复核、审核环节，保证资金合理、安全运转。
6、公司应加强银行预留印鉴的管理。对于银行印鉴的保管除严格按照《衢州信安发展股份有限公司印章管理办法》中的有关规定外，银行预留印鉴必须遵循分开保管的原则，印鉴应分别由两人或两人以上保管，严谨一人保管全部印鉴，印鉴保管人对印鉴的保管和使用负责。
7、对于通过网上电子银行付款的业务,应先确认付款审批手续的完整性，然后由相关人员进行电子操作；办理电子银行付款业务中使用的网银盾及相应的密码（一般分为制单、复核和主管），应按相应的职责权限由不同的人分别保管，
严禁一人保管。
8、公司应加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。票据背书转让时，视同款项支付，须按审批权限履行审批手续。
9、其他货币资金包括公司外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。对于其他货币资金视同银行存款管理。
10、应严格执行资金支付的审批制度，对未按规定审批程序批准的款项，不得支付，以保证资金的安全和合理使用。使用资金的审批程序见《费用支出和资金调度审批程序规定》。
11、为规范公司对于募集资金存放及使用的管理，公司制定了《募集资金管理办法》，明确募集资金使用要求，保证募集资金项目的正常进行。
第十六条 应收及预付款项的管理
（一）应收及预付款项包括应收票据、预付账款、应收账款、待摊费用、其他应收款等。应收及预付款项应当按实际发生额计价。其中，应收票据按面值计价，发生的贴现利息支出计入财务费用。
（二）为加强应收票据管理，在发生应收票据事项时，应做好台账登记和日常管理工作；
（三）预付账款应严格按照工程合同或购货合同规定支付。
（四）对应收账款原则上要及时结清。对于其他单位（或客户）拖欠的款项，业务部门经办人员应积极催讨，及时回笼资金。
（五）财务管理中心应定期（每年至少一次）对往来款项进行对账和全面清理。应收账款应按其账龄长短逐项进行分析。对账龄较长的应收账款，应设法积极催收；对超过三年无法收回的应收账款，应由经办业务员提出书面意见和有关证据，按公司规定程序审批后，作账销案存处理。
（六）其他应收款包括应收的各种赔款、罚款、存出保证