山鹰国际:2023年度对会计师事务所履职情况评估报告

山鹰国际控股股份公司
2023 年度对会计师事务所履职情况评估报告
山鹰国际控股股份公司（以下简称“公司”）聘请信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为公司 2023 年度财务及内部控制审计机构。根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，公司对信永中和 2023 年度审计过程中的履职情况进行评估，具体情况如下：
一、会计师事务所的情况
信永中和成立于 1986 年，于 2012 年度由有限责任公司成功转制为特殊普
通合伙制事务所，注册地址为北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 8
层，首席合伙人为谭小青先生。信永中和拥有财政部颁发的会计师事务所执业证书，2010 年成为首批获准从事 H 股企业审计业务的会计师事务所，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，2020 年在财政部完成从事证券服务业务会计师事务所备案。
截止 2023 年 12 月 31 日，信永中和合伙人（股东）245 人，注册会计师
1656 人。签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数超过 660 人。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）执业记录
1.2023 年年报审计项目组基本信息
项目合伙人、签字注册会计师：李海龙先生，2005 年获得中国注册会计师资质，2015 年开始从事上市公司审计，2020 年开始在信永中和执业，2022 年开始为公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司 3 家。
项目质量复核合伙人：王亮先生，1999 年开始从事上市公司审计，2000 年获得中国注册会计师资质，先后为多家上市公司提供证券服务业务，2007 年开始在信永中和执业，2021 年开始为公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司 7 家。
签字注册会计师：吴高梯先生，2001 年获得中国注册会计师资质，2010 年
开始从事上市公司审计，先后为多家上市公司提供证券服务业务，2020 年开始在信永中和执业，2021 年开始为公司提供审计服务，近三年签署的上市公司 2家。
2.诚信记录
信永中和截止 2023 年 12 月 31 日的近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、
行政处罚 1 次、监督管理措施 12 次、自律监管措施 2 次和纪律处分 0 次。以上
事项不影响信永中和继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
项目质量控制复核人近三年无执业行为受到刑事处罚，无受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，无受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。
项目合伙人、签字注册会计师近三年因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的具体情况，详见下表：
序号 姓名 处理处罚日期 处理处罚类型 实施单位 事由及处理处罚情况
2023 年 10 月 23 行政监督管理措 中国证券 因执业公司 2022 年度年
日 施 监督管理 报审计项目时存在部分
李 海 委员会安 程序执行不够充分等问
1
龙 徽监管局 题，给予事务所及签字
2024 年 2 月 1 监管警示 上海证券 注册会计师采取出具警
日 交易所 示函措施。
2023 年 10 月 23 行政监督管理措 中国证券 因执业公司 2022 年度年
日 施 监督管理 报审计项目时存在部分
吴 高 委员会安 程序执行不够充分等问
2
梯 徽监管局 题，给予事务所及签字
2024 年 2 月 1 监管警示 上海证券 注册会计师采取出具警
日 交易所 示函措施。
3.独立性
信永中和及上述签字项目合伙人、质量复核合伙人、签字注册会计师不存
（二）质量管理水平
1.项目咨询
2023 年年度审计过程中，项目组就公司重大会计审计事项与信永中和质量风险管理部资本市场专业技术组及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。
2.意见分歧解决
信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核合伙人或专业技术组成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要履行内核会程序。专业意见分歧的解决记录于内核会意见中。审计项目组就专业意见分歧解决的落实情况记录于审计工作底稿中，经项目质量复核人员复核确认。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，信永中和就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3.项目质量复核
2023 年年度审计过程中，信永中和实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核及事务所层面的项目质量复核。审计项目组内部复核即在项目组范围内，由项目负责合伙人承担项目组内三级复核责任，负责经理及负有复核职责的其他项目组成员对审计项目执行项目组内一级和二级复核安排；事务所统一安排复核合伙人在事务所层面执行项目质量复核。
4.项目质量检查
信永中和设立审计执行委员会，对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。信永中和质量管理体系的监控活动包括：对质量管理体系的设计、实施和运行进行评价；对年度内已完成项目进行质量风险检查；监控内外部检查项目的整改情况；根据职业道德准则要求对事务所及个人进行独立性申报检查；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5.质量管理缺陷识别与整改
信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在八个组成要素方面均制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成信永中和完整、全面的质量管理体系。
综上，2023 年年度审计过程中，信永中和勤勉尽责，质量管理的各项措施
得到了有效执行。
（三）工作方案
2023 年年度审计过程中,信永中和针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括括应收账款、存货、收入及成本核算、合并报表、关联方交易、非经常性损益等。信永中和制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。
（四）人力及其他资源配置
信永中和在担任公司 2023 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。
信永中和的中台支持团队包括估值、精算、信息系统审计、数据审计、内控、税务、法务合规等多领域专家，且后台技术专家全程参与对审计服务的支持。
（五）信息安全管理
信永中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
（六）投资者保护能力
信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和超过 2 亿元，职业风险基金计提或职业保险购买符合相关规定。信永中和近三年无因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。
三、总体评价
经评估，公司认为信永中和具备为公司提供审计工作的资质和专业能力，在公司年报审计过程中认真履行审计职责，审计行为规范，表现出了良好的职业操守和专业能力，出具的审计报告客观、完整、清晰，较好的完成了公司2023 年度审计的各项工作。
山鹰国际控股股份公司二〇二四年四月二十二日