丰乐种业:2023年年度财务报告

合肥丰乐种业股份有限公司
2023 年度财务报告
2024 年 4 月 26 日

财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 24 日
审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 大华审字[2024]0011003057 号
注册会计师姓名 王传兵、华思栋、胡金金
审计报告正文
审计意见
我们审计了合肥丰乐种业股份有限公司(以下简称丰乐种业)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产
负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了丰乐种业 2023 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于丰乐种业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.营业收入确认；
2.存货跌价准备的计提。
（一）营业收入确认
1.事项描述
2023 年度丰乐种业与收入确认相关的会计政策及营业收入账面金额信息请参阅财务报表“附注三/（三十九）收入”
及“附注五/注释 37 营业收入和营业成本”。
丰乐种业主要从事种子、农化及香料产品的生产与销售，2023 年度种子、农化及香料产品等确认的营业收入为 31.14
亿元，主要为国内销售收入。
丰乐种业在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。国内销售，以发货并满足收入确认条件时确认销售收入实现；国外销售，以发货并完成海关报关手续，且满足收入确认条件时确认销售收入实现。
由于丰乐种业将营业收入列为关键绩效指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点及确认金额的固有风险，因此，我们将丰乐种业的收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性。
(2)查阅销售合同，关注与控制权转移有关的条款，评价丰乐种业收入确认政策是否符合会计准则的相关规定。
(3)对报告期内主要销售客户，我们取得并抽查其相关的销售合同、销售出库单、发运单等原始资料，根据销售合同或订单条款与实际销售情况进行比对。
(4)抽取报告期主要客户的销售额进行发函询证，并对未回函的客户执行替代程序，确认销售收入的真实性。
(5)针对报表日前后月份所确认的收入，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，对收入确认时点进行截止性测试，评价收入是否存在跨期情况。
(6)结合公司销售合同、退货政策，对报告期内退货情况进行检查，评价报告期内退货率的会计估计是否适当，重新计算退货率，并与公司使用的退货率进行比较。
(7)评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入的确认符合企业会计准则和丰乐种业会计政策的规定，相关信息在财务报表及报表附注中的列报和披露是恰当的。
（二）存货跌价准备的计提
1.事项描述
丰乐种业与存货跌价准备计提相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注三/（十七）及附注五/注释 7。截
至 2023 年 12 月 31 日，丰乐种业存货账面余额为人民币 7.49 亿元，占资产总额的 25.38%。
丰乐种业期末主要存货为种子及化工原料，受存货存放条件及市场波动影响，管理层认为相关存货存在减值迹象，存货的账面价值可能低于可变现净值。丰乐种业以存货的账面成本与可变现净值孰低确定存货跌价准备的计提。由于存货可变现净值的确认，涉及重大的管理层判断，特别是在估计本身具有不确定性的预计售价及销售费用和相关税费。我们将丰乐种业存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。
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