鲁银投资:鲁银投资关于会计师事务所履职情况评估报告

鲁银投资集团股份有限公司
关于会计师事务所履职情况评估报告
鲁银投资集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大信会计师事务所”）作为公司 2023 年度审计机构。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对大信会计师事务所 2023 年度审计工作的履职情况进行了评估。具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况
1.基本信息
大信会计师事务所成立于 1985 年，2012 年 3 月转制为特殊普通
合伙制事务所，总部位于北京，注册地址为北京市海淀区知春路 1 号
22 层 2206，首席合伙人为谢泽敏先生。截至 2023 年 12 月 31 日，从
业人员总数 4001 人，合伙人 160 人，注册会计师 971 人，其中签署
过证券服务业务审计报告的超过 500 人。
2.业务信息
2022年度业务收入15.78亿元，为超过10,000家公司提供服务。业务收入中，审计业务收入 13.65 亿元、证券业务收入 5.10 亿元。
2022 年上市公司年报审计客户 196 家（含 H 股），平均资产额 179.90
亿元，收费总额 2.43 亿元。主要分布于制造业、信息传输软件和信息技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、科学研究和技术服务业、水利环境和公共设施管理业。食品制造业上市公司审计客户 5家。

3.执业记录
大信会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处
罚 3 次、行政监管措施 13 次、自律监管措施及纪律处分 7 次。33 名
从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 6 人次、行政监管措施 27 人次、自律监管措施及纪律处分 13 人次。
签字项目合伙人、签字注册会计师及质量复核人员近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施及纪律处分的情况。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）质量管理水平
1.专业技术咨询
大信会计师事务所制定了专业技术咨询规程，并设置了专业技术咨询部门，负责事务所层面的咨询活动。项目组层面的咨询，主要由项目合伙人及具备相应经验的人员负责。2023 年度审计过程中，大信会计师事务所对于与公司相关的重大会计审计事项等为公司提供了及时有效的咨询及可行的解决方案。
2.意见分歧解决
大信会计师事务所制定了意见分歧解决规程，明确了解决分歧应遵循“质量优先、自下而上、担责者定、民主集中”的原则。质量管理委员会是重大事项分歧解决的最高决策机构。在意见分歧解决之前，不得出具报告。2023 年度审计过程中，大信会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无未解决的意见分歧。
3.项目质量复核

2023 年度审计过程中，质量复核人员与项目合伙人及其他项目组成员讨论了重大事项，对重点问题、报告及附注披露问题等提出复核意见，项目组及时书面回复反馈意见，提供了落实情况的相关证据。
4.监控与整改
大信会计师事务所根据会计师事务所质量管理准则相关规定建立了全所范围内统一的监控和整改程序。2023 年度审计过程中，大信会计师事务所质量管理的各项措施得到了有效执行，没有识别出质量管理缺陷，项目组成员未因质量问题受到问责。
（二）工作方案
2023 年度审计过程中，大信会计师事务所根据公司的实际情况，分别在计划、预审、终审、报告出具、工作总结阶段制定了详细、合理的审计工作方案，并及时与公司管理层和审计委员会进行沟通，根据计划安排按时提交各项工作，满足了上市公司报告披露时间要求。
（三）人力及其他资源配备
大信会计师事务所在年度审计工作中，配备了专业审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验。项目合伙人由经验丰富的合伙人担任，项目现场负责人由经验丰富的审计项目经理担任。大信会计师事务所的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，全程为审计服务提供支持。大信会计师事务所投入足够的审计力量与时间用于审计工作，从进度、质量、资源等方面提供保障，满足了公司年度报告披露时间要求。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了大信会计师事务所在信息安全管理
中的责任义务。大信会计师事务所制定了《信息安全管理办法》《网络平台信息管理办法》等制度，专人负责信息安全工作。大信会计师事务所的信息系统采用私有云部署方式，服务器架设在境内，数据信息在境内存储，符合国家安全保密规定。2022 年，大信会计师事务所取得了中国信息安全测评中心颁发的《国家信息安全测评信息安全服务一级资质证书》。
（五）风险承担能力水平
大信会计师事务所购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过人民币 2 亿元，职业风险基金计提和职业保险购买符合相关规定，具有良好的投资者保护能力。
三、总体评价
公司认为大信会计师事务所作为 2023 年度审计机构，其资质条件、质量管理水平符合要求，项目组成员满足独立性规定，具有必需的业务水平，在审计过程中，勤勉尽责，公允发表意见，按时完成了 2023年度审计相关工作，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
鲁银投资集团股份有限公司董事会
2024 年 4 月 18 日