百洋股份:2023年年度审计报告

一、公司的基本情况
百洋产业投资集团股份有限公司（以下简称百洋股份或本公司，含子公司时简称本
集团）成立于 2000 年 4 月 19 日，注册地址即总部办公地址为南宁市高新技术开发高新
区高新四路 9 号。本公司所发行人民币普通股 A 股股票，已在深圳证券交易所上市。
本公司所属行业为农林牧渔业，主要从事饲料及饲料原料生产、水产品加工、远洋捕捞等业务，主要产品或提供劳务为饲料及饲料原料产品、水产食品、冷冻海产品、生物制品等。
本财务报表于 2024 年 4 月 25 日由本公司董事会批准报出。根据本公司章程，本财
务报表将提交股东大会审议。
二、合并财务报表范围
截至 2023 年 12 月 31 日，本集团合并财务报表范围共包括母公司及 22 家子公司，
其中：一级子公司 20 家、二级子公司 2 家。本集团合并财务报表范围内子公司明细及简称对照情况具体如下：
序号 企业名称 子公司级次 简称
1 广西百丰饲料科技有限公司 一级 百丰饲料
2 广西百跃农牧发展有限公司 一级 百跃农牧
3 广西百嘉食品有限公司 一级 百嘉食品
4 广西南宁百洋食品有限公司 一级 百洋食品
5 广西嘉盈生物科技有限公司 一级 嘉盈生物
6 广西祥和顺远洋捕捞有限公司 一级 广西祥和顺
7 广东雨嘉水产食品有限公司 一级 雨嘉食品
8 佛山百洋饲料有限公司 一级 佛山百洋
9 湛江佳洋食品有限公司 一级 湛江佳洋
10 海南百洋饲料有限公司 一级 海南百洋
11 海南佳德信食品有限公司 一级 佳德信
12 香港百洋实业有限公司 一级 香港百洋
13 荣成市日鑫海洋生物科技有限公司 一级 日鑫海洋
14 北海钦国冷冻食品有限公司 一级 北海钦国
15 荆州百洋饲料有限公司 一级 荆州百洋
16 荣成海庆海洋生物科技有限公司 一级 荣成海庆
17 广东百维生物科技有限公司 一级 百维生物
18 海南百洋水产食品有限公司 一级 百洋水产
19 日昇海洋资源开发股份有限公司 一级 日昇海洋

序号 企业名称 子公司级次 简称
20 福建信海生物科技有限公司 一级 信海生物
21 吉林省三丰粮食有限公司 二级 吉林三丰
22 广东明洋明胶有限责任公司 二级 明洋明胶
三、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2023 年修订）的披露相关规定编制。
2. 持续经营
本集团对自 2023 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持
续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
四、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团
于 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3. 营业周期
本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以此作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。

5. 重要性标准确定方法和选择依据
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的披露 该事项在本财务报表附 重要性标准确定方法和选择依据
事项 注中的披露位置
重要的单项计提坏账准备的 六、4，六、5，十六、1 单项金额超过 100 万元的
应收款项 和十六、2
应收款项本期坏账准备收回 六、4 单项金额超过 100 万元的
或转回金额重要的
本期重要的应收款项核销 六、4 和十六、1 单项金额超过 100 万元的
重大在建工程项目 六、13 单项金额超过 100 万元的
账龄超过 1 年或逾期的重要 六、23 单项金额超过 100 万元的
应付款项
重要的投资活动 六、55 单项金额超过 1,000 万元的
单一主体收入、净利润、净资产、
重要的非全资子公司 九、1 资产总额占本集团合并报表相关项
目的 5%以上的
重要的联营企业 九、2 对单一公司的投资成本超过 1,000
万元的
6. 控制的判断标准及合并财务报表的编制方法
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

7. 现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务
本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率（或实际情况，如交易当期平均汇率或加权平均汇率或月初汇率）将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。
9. 金融资产和金融负债
（1）金融工具的确认和终止确认
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量方法
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本