神工股份:锦州神工半导体股份有限公司关于上海证券交易所《关于对锦州神工半导体股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管问询函》的回复公告

证券代码：688233 证券简称：神工股份 公告编号：2024-025
锦州神工半导体股份有限公司
关于上海证券交易所《关于对锦州神工半导体股份有 限公司 2023 年年度报告的信息披露监管问询函》
的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
重要内容及风险提示：
市场开拓及竞争风险
公司大直径硅材料产品的现有客户包括三菱材料、SK 化学、CoorsTek、Hana等半导体材料行业企业；硅零部件产品下游客户为国内等离子刻蚀机制造厂商和国内集成电路制造厂商，前者如北方华创、中微公司，后者如长江存储等公司；半导体 8 英寸轻掺低缺陷抛光硅片的目标客户群体为国内外集成电路制造商，主要包括台湾积体电路制造股份有限公司、中芯国际集成电路制造有限公司等企业。因此，公司大直径硅材料产品既有客户与硅零部件产品、半导体大尺寸硅片产品的目标客户并不重叠，公司拓展下游客户存在一定难度和不确定性；同时半导体 8 英寸轻掺低缺陷抛光硅片所在细分市场的市场集中度较高，新进入者面临的市场竞争较为激烈，公司募投项目实施存在市场竞争风险。如果公司不能成功开发半导体 8 英寸轻掺低缺陷抛光硅片或开发进度不及预期，则可能拉长前期技术投入的回报期或无法有效应对市场竞争，将会对公司未来经营业绩产生不利影响。
毛利率下滑的风险
近年来下游市场需求和行业竞争格局不断变化，未来随着公司刻蚀用多晶硅
材料销售规模的扩大以及募投项目建成后新增设备折旧的计提，若公司不能持续推出具有市场竞争力的优质产品，并通过提高生产效率、技术创新、规模效应等方式降低生产成本，则可能面临大直径硅材料业务毛利率进一步下滑的风险。
财务风险
报告期末，公司应收账款余额为 6,032.49 万元，坏账准备余额为 813.52 万
元。公司应收账款能否顺利回收与主要客户的经营和财务状况密切相关，受半导体行业下行周期影响，公司下游客户销量减少，回款压力增加，出现阶段性短期逾期的情况。若未来主要客户经营情况发生变动，公司可能面临应收账款无法收回的风险，将对公司财务状况产生不利影响。
锦州神工半导体股份有限公司（以下简称“公司”或“神工股份”）于 2024年 4 月 16 日收到上海证券交易所下发的《关于对锦州神工半导体股份有限公司2023 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函【2024】0062 号，以下简称“《问询函》”）。根据《问询函》的要求，公司与国泰君安证券股份有限（以下简称“保荐机构”）、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”），对问询函所列问题进行了认真核查并作出如下回复。由于涉及商业敏感信息，公司对客户名称、供应商名称等数据进行了豁免披露。
第一部分 关于经营情况
问题 1、关于营业收入
年报显示，公司 2023 年实现营业收入 13,503.32 万元，同比下降 74.96%。
其中，大直径硅材料营业收入 8,354.66 万元，同比下降 82.45%。营业收入各季度波动较大，第四季度实现营业收入 1,585.32 万元，环比下降 60.71%，占全年营业收入比例由上年同期 27.53%下降至 11.74%。
请公司：（1）补充披露大直径硅材料产品前五大客户及主要交易产品、交易数量、交易金额和平均交易价格，并按客户说明与上一年度发生重大变化的原因及合理性；（2）结合同行业可比公司情况，说明大直径硅材料产品收入大幅下降的商业合理性；（3）结合营业收入各季度波动情况，说明 2023 年第四
季度营业收入环比大幅下降的原因及合理性，公司营业收入是否呈持续性下滑趋势及你公司已采取或拟采取的应对措施，并充分提示风险。
请年审会计师补充披露针对公司收入确认的内部控制、定价机制执行的具体审计程序，并发表意见。
一、公司回复
（一）补充披露大直径硅材料产品前五大客户及主要交易产品、交易数量、交易金额和平均交易价格，并按客户说明与上一年度发生重大变化的原因及合理性
公司 2023 年度大直径硅材料产品前五大客户及主要交易产品、交易数量、交易金额、平均交易价格及变动原因具体如下：

所在 2023 年度 2022 年度
客户名称 国家/ 销售 交易数量 交易金额（万 平均价格 销售 交易数量 交易金额（万 平均价格（元 变动原因
地区 排名 销售产品 （mm） 元） （元/mm） 排名 销售产品 （mm） 元） /mm）
1、受半导体行业周
期性波动影响，行
业需求整体下降，
下游集成电路制造
厂商需求量有所减
少，造成该客户单
客户一 韩国 1 单晶硅棒 64,741.44 2,111.96 326.21 1 单晶硅棒 342,682.00 11,495.52 335.46 晶需求较弱；此外，
该客户优先启用自
有拉晶产能；综上，
公司对该客户的销
售数量及销售额减
少；
2、平均交易价格基
本保持稳定。
1、因该客户自身业
务扩大导致需求增
加，公司对其销售
额增加；
客户二 中国 2 单晶硅棒、 40,256.90 1,976.09 490.87 16 单晶硅棒、 2,532.50 93.38 368.73 2、2023 年度公司
多晶硅环 硅环、硅盘 向该客户销售的