优刻得:优刻得2024年度审计报告

优刻得科技股份有限公司财务报表及财务报表附注2024 年度

审计报告
信会师报字[2025]第 ZA11242 号
优刻得科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了优刻得科技股份有限公司（以下简称“优刻得”）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了优刻得 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于优刻得，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）销售收入确认
审计应对
1、了解和评价管理层与收入、应收账款确认相关的
关键内部控制的设计和运行有效性；
2、通过与管理层沟通与收入确认相关判断依据等，
评价公司收入确认政策的适当性；
3、复核管理层对新收入准则下服务类质量保证单项
履约义务收入确认时点和金额的评估，检查报表相关
披露的充分性和完整性；
事项描述 4、利用本所内部信息技术专家的工作，评价与计费
请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计 系统运行的一般信息技术环境相关的关键内部控制估计（二十五）”所述的会计政策、“五、合并财务 的有效性；评价计费系统计算逻辑的准确性；
报表项目注释（三十八）”。 5、将计费系统出具的消费报告、充值和提现记录、
优刻得主要从事云计算服务。 账龄表与财务账面进行核对，以验证收入、应收账款
由于收入是优刻得的关键业绩指标之一，从而存在 计量的准确性；
管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时 6、利用本所内部信息技术专家的工作，从计费系统点的固有风险，不恰当的判断也可能导致收入确认 提取数据，按照公司收入确认原则，选取样本重新计重大错报。因此将收入的完整性、准确性确认识别 算应确认收入，并将计算结果与计费系统导出的消费
为关键审计事项。 报告进行核对；对按量计费的产品，根据计费系统中
对量的统计数据按单价和计费方式重新计算，验证消
费报告计算逻辑和收入分摊的准确性；
7、针对资产负债表日后的订单按收入确认所属期间
进行测算，确认收入是否记录在恰当的会计期间；
8、实施函证程序，并将函证结果与账面金额进行核
对；
9、对收入和毛利率执行分析性程序，包括按月波动、
同行业比较、按客户/产品，分析波动的合理性。

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（二）固定资产的存在性
审计应对
1、了解与评价与固定资产及在建工程的存在性、完
整性和准确性相关的内部控制的设计和运行有效性；
事项描述 2、对大额设备采购进行了检查，对应付采购款的完
请参阅合并财务报表附注“五、合并财务报表项目注 整性进行查验；
释（十二）”。 3、利用内部信息技术专家的工作，评价与资产管理
截至 2024 年 12 月 31 日，固定资产的账面价值 系统运行的一般信息技术环境相关的关键内部控制
144,079.78 万元，占公司总资产的 42.61%；由于固 的有效性，从资产管理系统中获取期末服务器清单，定资产占总资产的金额较大，因此我们将其识别为 与公司账面服务器数量进行核对，确认期末服务器数
关键审计事项。 量的完整性；
4、对固定资产及在建工程实施监盘程序，验证固定
资产的存在性；向服务器托管商进行函证，确认期末
固定资产的数量及所有权。
（三）在建工程的计量
审计应对
1、了解与识别与在建工程相关的关键内部控制，评
价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相
事项描述 关内部控制的运行有效性；
请参阅合并财务报表附注“五、合并财务报表项目注 2、获取完整的在建项目合同台账，对大额工程明细，
释（十三）”。 检查合同、完工进度、结算单（工程进度确认表）等
截止 2024 年 12 月 31 日，在建工程期末余额 资料并与账面发生额进行核对；
34,379.56 万元，其中乌兰察布机房及青浦数据中心 3、对新增在建工程投入进行抽样检查，检查相关的建设项目期末余额 33,932.95 万元，由于在建工程在 合同，并将实际付款的金额核对至发票和付款凭证，优刻得资产总额中占比较大，且作为募集资金使用 判断上述投入是否系归属于在建工程项目的支出；
的项目，因此我们将其识别为关键审计事项。 4、取得借款合同，结合在建工程投入情况，检查可
直接归属于符合资本化条件的资产购建的借款费用，
判断借款费用资本化期间和资本化金额的完整性和
准确性；

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
5、实地查看工程施工现场，实施监盘程序，了解和
评估工程进度，并与账面记录进行核对；
6、了解在建工程结转固定资产的政策，查阅相关建
筑工程的验收等记录报告，检查在建工程结转固定资
产时点、金额是否正确。
四、 其他信息
优刻得管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括优刻得 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估优刻得的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督优刻得的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在