兴齐眼药:2024年年度审计报告

沈阳兴齐眼药股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

沈阳兴齐眼药股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-92
审 计 报 告
信会师报字[2025]第 ZA10684 号
沈阳兴齐眼药股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了沈阳兴齐眼药股份有限公司（以下简称“兴齐眼药”）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了兴齐眼药 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于兴齐眼药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）主营业务收入确认
审计应对
我们实施的审计程序主要包括：
1、了解和评价兴齐眼药管理层（以下简称“管理
事项描述 层”）对主营业务收入确认相关的内部控制的设计
公司主要从事眼科药物研发、生产、销售及医疗服务。 和运行的有效性；
如公司附注三、（二十三）收入及合并财务报表附注五、 2、对主营业务收入实施分析性程序，分析主营业（三十四）营业收入和营业成本所述，2024 年度，公 务收入、毛利率等波动的合理性；
司主营业务收入 1,923,901,639.25 元，占营业收入的比 3、获取本年度销售清单，选取样本核对销售合同、重为 99.00%。由于主营业务收入金额重大且为关键业 发票、出库单及对方确认单据等支持性文件，评价绩指标，对兴齐眼药经营成果产生重大影响，因此， 相关主营业务收入确认是否符合公司会计政策；
我们将主营业务收入确认作为关键审计事项。 4、检查资产负债表日前后相关物流单据，查验客
户签收记录，对主营业务收入进行截止性测试；
5、对公司主要客户实施函证程序；
6、对公司主要客户期后回款进行检查。
（二）应收账款坏账准备
审计应对
我们实施的审计程序主要包括：
事项描述 1、了解和评价管理层对应收账款坏账准备相关的
如公司附注三、（十）金融工具及合并财务报表附注五、 内部控制的设计和运行的有效性；
（三）应收账款所述，截至 2024 年 12 月 31 日，兴齐 2、检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重
眼 药 应 收 账 款 原 值 和 坏 账 准 备 金 额 分 别 为 大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划
254,514,783.51 元和 12,925,497.09 元。 分方法的恰当性；通过选取检查各个组合内客户的
公司以预期信用损失模型对应收账款进行减值会计处 信用记录、历史付款记录、期后回款并考虑前瞻性理并确认损失准备，管理层需要参考历史信用损失经 等影响因素，评估管理层对预期信用损失预计的适验，结合当前状况及未来经济状况的预测，计算应收 当性；抽样检查预期信用损失模型的关键数据，包账款坏账准备。由于兴齐眼药应收账款金额重大，且 括历史数据，以评估其完整性及准确性；
应收账款坏账准备涉及管理层的重大判断，因此，我 3、对于单独计提坏账准备的应收账款，通过检查
们将应收账款坏账准备作为关键审计事项。 已发生减值的客观证据，并结合相关客户历史回款
情况，复核管理层对应收账款可收回金额评估的合
理性；

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
4、选取样本查验期后的回款情况，以确认应收账
款坏账准备计提的合理性；
5、检查应收账款坏账准备相关的信息是否已在财
务报表中作出恰当列报和披露。
（三）存货跌价准备
审计应对
我们实施的审计程序主要包括：
事项描述 1、了解和评价管理层对存货跌价准备相关的内部
如公司附注三、（十一）存货及合并财务报表附注五、 控制的设计和运行的有效性；
（七）存货所述，截至 2024 年 12 月 31 日，存货余额 2、检查主要原材料、产成品单价的变动情况，结
为 160,617,368.64 元 ， 存 货 跌 价 准 备 金 额 为 合存货监盘程序，检查存货的数量、状况及有效期，
7,018,432.01 元。管理层在预估存货可变现净值时需要 对长库龄存货进行重点查验，分析存货跌价准备计运用重大判断。鉴于该项目涉及金额重大且需要管理 提是否充分；
层作出重大判断，我们将存货跌价准备作为关键审计 3、获取公司存货跌价准备计算表，复核存货跌价
事项。 准备的计算过程及结果，检查是否按照相关会计政
策执行，检查以前年度计提的存货跌价本年的变化
情况，分析存货跌价准备计提是否充分。
四、 其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括兴齐眼药 2024 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估兴齐眼药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
兴齐眼药治理层（以下简称“治理层”）负责监督兴齐眼药的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对兴齐眼药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们