亚联机械:2024年年度审计报告

亚联机械股份有限公司
2024年度合并及母公司
财务报表审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
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目 录
一、审计报告
二、审计报告附送
1. 合并资产负债表
2. 合并利润表
3. 合并现金流量表
4. 合并股东权益变动表
5. 母公司资产负债表
6. 母公司利润表
7. 母公司现金流量表
8. 母公司股东权益变动表
9. 财务报表附注
三、审计报告附件
1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3. 注册会计师执业证书复印件

中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N TA N T S L L P
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20/F, Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China
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审 计 报 告
中兴华审字（2025）第 540001 号
亚联机械股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了亚联机械股份有限公司（以下简称“亚联机械公司”）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2024 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了亚联机械公司 2024 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2024 年
度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于亚联机械公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
（一）收入确认
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、28 及附注五、35 所述，亚联机械公司营业收入主要来自于销售人造板生产线和配套设备，于 2024 年度实现的营业收入为86,484.11 万元。由于收入金额重大且为关键业绩指标，可能存在亚联机械公司管理层（以下简称“管理层”）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认执行了以下审计程序：
（1）了解并测试、评价与收入确认相关的关键内部控制；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权及商品所有权相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的相关要求；
（3）对营业收入及毛利率按客户执行分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
（4）从销售收入记录中选取样本，检查销售合同、发货记录、运输单据、报关单、提单、客户验收报告等，评价收入确认是否符合亚联机械公司收入确认的会计政策；
（5）对主要客户执行函证程序，函证销售收入金额和应收账款余额；
（6）对资产负债表日前后的销售收入执行截止性测试，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间；
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当的列报和披露。
（二）存货跌价准备
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注五、7 所述，截至 2024 年 12 月 31 日，亚联
机械公司存货账面余额为 64,280.51 万元，存货跌价准备为 307.02 万元。由于报告期内存货是否存在跌价对财务报表影响重大，且确定存货跌价准备涉及管理层的重大判断和估计，为此我们将存货跌价准备识别为关键审计事项。
2、审计应对

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
我们针对存货跌价准备执行了以下审计程序：
（1）了解并测试、评价与存货跌价准备相关的关键内部控制；
（2）获取存货跌价准备计算表并检查其计算过程，复核管理层计提存货跌价准备的方法，评估其进行测试时所使用的假设和数据合理性，包括存货估计售价、至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金等；
（3）将管理层估计的售价与期后实际售价进行比较，将管理层估计的成本、销售费用以及相关税费与历史实际数据进行比较；
（4）对期末存货进行现场监盘，以确定期末存货是否存在库龄较长或毁损的情况，分析存货跌价准备计提是否充分合理；
（5）检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估亚联机械公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算亚联机械公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督亚联机械公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对亚联机械公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致亚联机械公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就亚联机械公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

亚联机械股份有限公司
2024 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司注册地、组织形式和总部地址
亚联机械股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为敦化市亚联机械制造有限公
司。于 2005 年 1 月 1 日，由敦化市中联木业有限公司、彭宪武、孙景伟、南明寿及孙学志共同出
资设立敦化市亚联机械制造有限公司，在吉林省延边朝鲜族自治州敦化市市场监督管理局注册登
记。
截至 2024 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 6,543.00 万股，注册资本为 6,543.00 万
元。注册地址：敦化经济开发区康平大街华瑞东路，总部办公地址：敦化市下石工业园区。公司
营业执照的统一社会信用代码：912224037742347248。公司类型：股份有限公司（非上市、自
然人投资或控股）。法定代表人：郭西强。
公司于 2024 年 11 月 15 日经中国证券监督管理委员会证监许可〔2024〕1582 号文同意注册，
首次向社会公众发行人民币普通股 2,181 万股，于 2025 年 1 月 27 日在深圳证券交易所上市。
2、公司实际从事的主要经营活动
本公司主要从事人造板生产线及配套设备的研发、生产、销售与服务。本公司属专用机械生产企业，经营范围主要包括：机械加工及制造、进出口销售业务。
3、财务报告的批准报出
本财务报表业经本公司董事会于 2025 年 4 月 20 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称