广信材料:2024年年度审计报告

江苏广信感光新材料股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-98

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2025）第 440A015926 号
江苏广信感光新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏广信感光新材料股份有限公司（以下简称“广信材料”）财务报表，包括 2024年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了广信材料 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024
年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广信材料，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）商誉减值测试
相关信息披露详见财务报表附注三、21、33 和附注五、16、46。

1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日，广信材料商誉账面价值为 21,769,448.17 元，于
2024 年度计入资产减值损失的商誉减值准备金额为 29,913,646.81 元。广信材料期末对商誉进行减值测试，其中涉及到多项需由广信材料管理层（以下简称“管理层”）运用重大会计估计和职业判断的假设和参数，主要包括未来收入增长率、未来息税前利润率及适用的折现率等。由于商誉减值测试的复杂程度较高，存在重大不确定性的固有风险，同时商誉对于财务报表影响重大，我们将商誉减值测试确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对商誉减值测试，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解并测试广信材料与商誉相关的内部控制；
（2）复核管理层对商誉所在资产组或资产组组合的划分是否合理；
（3）对形成商誉的被并购方进行实地走访、查看，了解实际经营情况；
（4）了解并评价公司管理层聘用的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（5）获取管理层聘请的独立第三方专家出具的商誉减值测试报告，复核商誉减值测试方法与模型是否恰当；
（6）聘请内部估值专家，对商誉减值测试实施评估专家工作及对第三方估值报告实施复核；
（7）复核商誉减值测试所依据的基础数据是否准确、所选取的关键参数是否恰当，评价所采用的关键假设、所作出的重大估计和判断、所选取的价值类型是否合理；
（8）根据商誉减值测试结果，检查商誉的列报和披露是否准确和恰当。
（二）营业收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、26 和附注五、36。

1、事项描述
广信材料主要从事油墨及涂料产品的研发、生产和销售业务。2024 年度，
广信材料实现的营业收入为 518,231,486.30 元，主要为国内销售收入。由于收入是广信材料的关键业绩指标之一，收入确认准确性可能存在固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对营业收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解、测试和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）检查主要销售合同，识别合同中的履约义务，检查与客户取得相关商品控制权相关的合同条款与条件，评价收入确认会计政策的适当性；
（3）执行实质性分析程序，销售毛利率与上期以及同行业公司相比较，评价营业收入与成本确认的合理性；
（4）对本期记录的收入交易选取样本，检查并核对与客户的对账单；
（5）对临近资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对发货单或者客户的对账单等，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（6）检查本期新增客户和销售变动较大的客户的工商信息，以评估商业合理性及是否存在未识别潜在关联方关系和交易；
（7）执行抽样选取客户，函证余额和发生额。
四、其他信息
广信材料管理层对其他信息负责。其他信息包括广信材料 2024年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
广信材料管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估广信材料的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算广信材料、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督广信材料的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对广信材料的持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确 定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相 关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截 至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致广信材料不 能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公 允反映相关交易和事项。
（6）就广信材料实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审 计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行 沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与 治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相 关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最 为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法 律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报 告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定 不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师
中国·北京 二〇二五年四月二十二日

资产负债表
2024年12月31日
编制单位：江苏广信感光新材料股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注五 期末余额 上