航天晨光:航天晨光股份有限公司审计报告—众环审字(2025)0205878号

航天晨光股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2025）0205878号
目 录
起始页码
审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
财务报表附注补充资料 133
审 计 报 告
众环审字（2025）0205878 号
航天晨光股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了航天晨光股份有限公司（以下简称“航天晨光公司”）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
航天晨光公司 2024 年12 月31 日合并及公司的财务状况以及2024 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于航天晨光公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
2024 年度，航天晨光公司收入为人民币 针对收入确认，我们实施的主要审计程序包括：242,018.64 万元，较上期下降 139,750.23 1、了解与收入相关的内部控制制度，测试关键内
万元。 部控制设计和执行的有效性；
由于收入是航天晨光公司的关键业绩指 2、通过检查销售合同及访谈管理层，对与产品销标之一，我们将收入确定为关键审计事 售收入确认有关的控制权转移时点进行分析，评价
项。 产品销售收入的确认政策是否符合企业会计准则
航天晨光公司对收入制定了相关会计政 的要求；
策，索引至财务报表附注“四、重要会 3、结合经营销售类别及业务板块等，考虑航天晨计政策和会计估计”中“27、收入”；本 光公司的实际情况，执行分析性复核程序，判断销期收入情况索引至财务报表附注“六、 售收入和毛利率变动的合理性；
合并财务报表项目注释”中“39、营业
收入和营业成本”。 4、检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售
合同、销售发票、出库单、产品运输单、客户签收
单等；
5、通过公开渠道查询公司主要客户的工商登记资
料等，检查主要客户与航天晨光公司及其主要关联
方是否存在关联关系；
6、检查收款记录，对重要的应收账款、预收账款
（合同负债）及收入进行函证，确认销售收入的真
实性；
7、针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截
止测试，核对至出库单、客户签收单等支持性文件，
以评估销售收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）应收账款
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
航天晨光公司截止2024年12月31日应 针对应收账款预期信用损失，我们实施的主要审计收账款期末余额为人民币 251,364.54 万 程序包括：
元，计提的坏账准备为人民币 27,087.68 1、了解应收账款管理相关内部控制制度，测试关万元，账面价值为人民币 224,276.86 万 键内部控制的设计和执行有效性；
元。
航天晨光公司期末应收账款金额重大， 2、检查应收账款预期信用损失计提的会计政策，管理层在对应收账款的可收回性进行评 评估所使用的方法的恰当性以及预期信用损失计估时，需要综合考虑应收账款的账龄、 提比例的合理性，并与同行业上市公司进行比较分债务人的财务状况和行业现状等，涉及 析；
管理层运用重大会计估计和判断。因此， 3、通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，评我们将应收账款的预期信用损失的计提 价应收账款坏账准备计提的合理性；
作为关键审计事项。 4、获取应收账款坏账准备计提表，检查计提方法
航天晨光公司对金融资产减值制定了相 是否按照坏账政策执行，重新计算坏账准备计提金关会计政策，索引至财务报表附注“四、 额是否准确；
重要会计政策和会计估计”中“11、金 5、选择样本实施函证程序，评价应收账款是否真融资产减值”；本期应收账款情况索引至 实存在。
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
财务报表附注“六、合并财务报表项目
注释”中“3、应收账款”。
四、其他信息
航天晨光公司管理层对其他信息负责。其他信息包括《航天晨光股份有限公司 2024 年
年度报告》中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
航天晨光公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估航天晨光公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算航天晨光公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督航天晨光公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
审计报告第 3页共 5页
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对航天晨光公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致航天晨光公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就航天晨光公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过