鲁西化工:2024年年度审计报告

鲁西化工集团股份有限公司
审计报告
天职业字[2025]14082 号
目 录
审 计 报 告 1
2024 年度财务报表 7
2024 年度财务报表附注 19
审计报告
天职业字[2025] 14082 号
鲁西化工集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了鲁西化工集团股份有限公司（以下简称“鲁西化工公司”）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表、2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了鲁
西化工公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鲁西化工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告（续）
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
我们的审计程序包括但不限于：
1、了解、测试并评价鲁西化工公司管理层与
收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效
性；
2、利用本所内部 IT 审计专家，评价与收入
确认相关的 ERP 系统、电商平台的信息技术一般
控制、信息处理控制的设计有效性和运行有效性；
如鲁西化工公司合并财务报表附注三、（三 开展数据质量核查，核对业务系统与财务系统中
十）“收入”和六、（四十三）“营业收入、营业成 数据是否一致；
本”所述，鲁西化工公司 2024 年度营业收入 3、查阅销售合同（订单），识别与商品控制权
297.63 亿元，较上年增加 17.37%。由于收入确认 转移条件，评价鲁西化工公司的收入确认时点是
的固有风险水平较高，收入的发生、完整性等对 否符合企业会计准则的要求；
财务报表有重大影响，为此我们将鲁西化工公司 4、对本年记录的收入交易选取样本，进行核
的收入确认确定为关键审计事项。 查，核对发票、销售合同（订单）及出库单等支持
性文件，检查已确认收入的真实性；
5、执行分析程序，包括对主要产品本期收入、
成本、毛利率与上年比较分析，并结合行业特征分
析收入的月度波动；
6、抽样对应收账款及合同负债的余额及收入
交易额执行函证程序；
7、对资产负债表日前后确认的收入执行截止
测试，评价收入是否记录于正确的会计期间。
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（二）在建工程事项描述
我们的审计程序包括但不限于：
1、了解、测试并评价鲁西化工公司管理层与
在建工程相关的关键内部控制的设计和运行有效
性；
2、检查主要工程项目立项申请、招投标文件、
施工合同、建设合同、工程支出等支持性文件；检
查本期在建工程转固等支持性文件；
如财务报表附注“六、（十四）在建工程”所 3、对监理进行访谈，取得经监理方、建设单
述鲁西化工公司在建工程项目较多，投资总额较 位、施工单位三方确认的验工报告，对施工进度进
大。截至 2024 年 12 月 31 日，在建工程余额 行确认；
475,988.82 万元，占合并财务报表资产总额的 4、结合应付账款函证，选取主要工程供应商
13.12%，对财务报表具有重要性。同时，在建工程 函证本期采购金额及期末余额；
达到预定可使用状态转固时点的判断及期末在建 5、选取金额较大在建工程进行监盘，实地查
工程的减值测试涉及管理层重大判断，因此将在 看工程项目，核实工程项目的存在性、完整性，判
建工程的核算作为关键审计事项。 断账务处理与工程形象进度是否存在重大差异，
是否存在非正常停工等减值迹象；
6、关注在建工程是否已达到预计可使用状
态，特别是对于长期没有变动或者变动很小的在
建工程，是否存在已达到转固条件但尚未转固，从
而少计提折旧的情形。
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四、其他信息
鲁西化工公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估鲁西化工公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督鲁西化工公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
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（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对鲁西化工公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致鲁西化工公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反