一心堂:2024年年度审计报告

一心堂药业集团股份有限公司
审计报告
众环审字(2025)1600288 号
目 录
页码
审计报告 1-4
财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
资产负债表 7-8
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11-12
财务报表附注 13-151
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） Zhongshenzhonghuan Certified PublicAccountants LLP 电话 Tel：027-86791215
武汉市中北路 166 号长江产业大厦 17-18 楼 17-18/F,Yangtze River lndustry Building, 传真 Fax：027-85424329
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审计报告
众环审字(2025)1600288 号
一心堂药业集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了一心堂药业集团股份有限公司（以下简称“一心堂公司”）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量
表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了一
心堂公司 2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024 年度合并及公司的经营成果和现金
流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于一心堂公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）商誉减值准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
截至 2024 年 12 月 31 日，一心堂公司合并财务报 我们的审计程序主要包括：
表商誉期末账面价值为 1,982,899,235.92 元，占合 （1）我们将相关资产组和资产组组合本年度的实际结果与以并财务报表资产总额 11.78% 。管理层在每年年 前年度相应的预测数据进行了比较，以评估管理层对现金流
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的 量的预测的可靠性；
结果调整商誉的账面价值。商誉减值测试的结果 （2）评价管理层进行商誉减值评估时使用的估值方法的适当很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的 性；
假设，包括对资产组预计未来可产生现金流量和 （3）通过将关键参数，包括预测期收入增长率、毛利率、折折现率等的估计。该等估计受到管理层对未来市 现率等与相关资产组的历史业绩、财务预算、行业统计数据场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计 等进行比较，评价管理层在预计未来现金流量现值时采用的和假设会对评估的商誉之可收回价值有很大的 假设和关键判断；
影响。同时由于商誉金额重大，我们将该事项作 （4）对减值评估中采用的折现率、营业收入增长率、毛利率
为关键审计事项。 执行敏感性分析，考虑这些参数和假设在合理变动时对减值
参见财务报表附注 6.19（商誉）。 测试结果的潜在影响；
（5）复核商誉减值测试的计算准确性；
（6）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中做出恰
当的列报和披露。
（二）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
我们的审计程序主要包括：
（1）了解、评价并测试与一心堂公司收入确认相关的关键内
部控制设计和运行的有效性；
（2）检查主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
（3）测试信息技术的一般控制以及与收入确认相关的应用控
一心堂公司的营业收入主要为药品零售及药品 制，对信息系统进行交叉核对，以确认业务系统与财务系统批发业务。2024 年度，一心堂公司营业收入金额 数据的准确性；
为 1,800,045.46 万元。其中药品零售营业收入 （4）按月度、产品类别、门店等对营业收入和毛利率实施分1,293,836.29 万元，占营业收入的 71.88%，药品批 析程序，识别是否存在重大或异常波动；
发营业收入 408,748.74 万元，占营业收入的 （5）对医药零售收入的客单量、客单价进行合理性分析，对22.71%。由于营业收入是一心堂公司关键业绩指 重要单笔交易及大单异常进行分析，检查是否存在异常销售；标之一，且药品零售业务收入分散及零星、客单 （6）对于医药批发收入，选取样本检查相关支持性文件，包量大，产生错报的固有风险较高，因此我们将收 括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单、
入确认确定为关键审计事项。 客户签收单等；
参见财务报表附注 6.43（营业收入）。 （7）检查医保对账单并与一心堂公司确认的应收医保款进行
核对；对应收医保款进行函证，检查医保款期后回款记录；
（8）对大额应收批发客户款、大额批发销售收入实施函证程
序，检查期后回款记录；
（9）结合存货监盘，检查收入确认的准确性；
（10）实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认。
四、 其他信息
一心堂公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
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我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
一心堂公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表