长江证券:2024年年度审计报告

审 计 报 告
众环审字（2025）0100860 号
长江证券股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了长江证券股份有限公司（以下简称“长江证券”）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合
并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了长江证券 2024
年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于长江证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
（一）金融工具的公允价值认定
关键审计事项 审计应对
如财务报表附注十三所列，截至 2024 年 12 月 31 日，长江 1．测试并评价长江证券管理层对估值相关内
证券以公允价值计量的金融资产和金融负债分别为人民币 控设计和运行的有效性。
660.29 亿元和人民币 4.19 亿元。其中公允价值分类为第二 2．将长江证券管理层采用的公允价值与公开
层次的金融资产和金融负债分别为人民币564.11亿元和人 可获取的市场数据相比较，评价第一层次公允民币 2.56 亿元；公允价值分类为第三层次的金融资产和金 价值计量的金融工具的估值。
融负债分别为人民币 56.35 亿元和人民币 1.63 亿元。
长江证券上述各层次的金融工具估值是以市场数据和估值 3．对于公允价值属于第二层次和第三层次的模型相结合为基础，其中估值模型、估值方法选择涉及主 金融工具，采取抽样方式检查合同，了解合同观判断；估值模型的运用中通常需要大量可观察的或不可 条款并识别与金融工具估值相关的条款。
观察的输入值。这些输入值的确定有赖于长江证券作出的 4．评价长江证券管理层用于评估第二层次和
估计。 第三层次公允价值计量的金融工具估值模型，
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关键审计事项 审计应对
由于部分金融工具公允价值的评估较为复杂，且在确定估 并检查和复核估值结果的正确性。
值模型、估值方法和使用输入值时涉及长江证券管理层的 5．复核并评价财务报表中针对金融工具公允重大判断和估计，故我们将金融工具公允价值的评估认定 价值的相关披露是否满足企业会计准则的要
为关键审计事项。 求。
（二）融出资金、买入返售金融资产以及贷款的减值准备计提
关键审计事项 审计应对
如财务报表附注八、3、7、19 项所列，截至 2024 年 12 月
31 日，长江证券融出资金、买入返售金融资产、贷款和对 1．测试并评价长江证券管理层与融资类业务相应逾期利息的账面价值合计为人民币 351.79 亿元，其中已 关的预期信用损失计量相关内部控制设计和运
计提信用减值准备为人民币 11.21 亿元。 行的有效性。
长江证券运用三阶段减值模型计量上述金融资产的预期 2．评估长江证券管理层对融资类业务减值三阶信用损失。对于阶段一和阶段二的融资类业务，长江证券 段划分的标准的合理性，以及用于确定各个阶管理层运用信用风险敞口、违约概率、违约损失率并考虑 段减值损失所采用的预期信用损失模型的合理前瞻性信息的风险参数模型法评估信用减值损失。对于阶 性。
段三的融资类业务，长江证券管理层通过预估未来与该笔
融资类业务相关的现金流并进行前瞻性考虑评估信用减 3．取得长江证券管理层测试记录，选取样本执
值损失。 行以下审计程序：（1）对样本的减值阶段划分
长江证券于每个资产负债表日对融资类业务进行减值测 结果与预期信用损失模型的标准进行对比；（2）试，预期信用损失计量模型中涉及长江证券管理层的重大 对管理层计算减值损失时采用的风险敞口、违判断和假设主要包括：（1）三阶段划分的标准，包括信 约概率、违约损失率、折现率、前瞻性信息等用风险显著增加的判断标准以及违约和已发生信用减值 关键参数的合理性进行评估；（3）结合历史损的定义；（2）选择恰当的预期信用损失计量模型并确定 失经验和市场惯例，评估管理层减值模型计算
相关关键参数；（3）采用的前瞻性信息。 结果的合理性。
由于融资类业务金额重大，其减值评估需要长江证券管理 4．复核并评价财务报表中针对融出资金、买入层作出重大判断和估计，故我们将融出资金、买入返售金 返售金融资产及贷款信用减值评估的相关披露融资产以及贷款的信用减值准备计提认定为关键审计事 是否满足企业会计准则的要求。
项。
（三）结构化主体的合并
关键审计事项 审计应对
1．检查并评价长江证券管理层在确定结构化主
体是否纳入合并财务报表范围的相关内控设计
和运行的有效性。
纳入或不纳入合并财务报表范围的结构化主体的情况详 2．抽样检查结构化主体的合同、其他法律文件
见财务报表附注九和附注十。 或相关内部文件记录，了解和评估结构化主体
截至 2024 年 12 月 31 日，长江证券纳入合并财务报表范 的设立或存在的目的。
围结构化主体的资产总额为人民币 55.36 亿元。 3．检查长江证券管理层对结构化主体的参与程
当判断是否应该将结构化主体纳入合并财务报表范围时， 度和结构化主体对风险和报酬的结构设计，检长江证券管理层考虑其对结构化主体相关活动拥有的权 查管理层对结构化主体是否控制进行的定性分力，享有的可变回报，以及通过运用该权力而影响其可变 析或定量分析记录，了解和评估长江证券享有
回报的能力。 可变回报以及影响可变回报金额的能力。
由于在确定是否合并结构化主体时，相关定性或定量分析 4．从长江证券对结构化主体拥有的权力、享有需要长江证券管理层作出重大判断和估计，故我们将结构 可变回报以及运用权力影响可变回报金额的能化主体是否纳入合并财务报表范围认定为关键审计事项。 力等综合评价长江证券管理层对是否合并结构
化主体所作的判断。
5．复核并评价财务报表中针对结构化主体的相
关披露是否符合企业会计准则的要求。
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四、其他信息
长江证券管理层对其他信息负责。其他信息包括长江证券 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
长江证券管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估长江证券的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督长江证券的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对长
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江证券持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致长江证券不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就长江证券中实体或业务活动的财务信