白银有色:白银有色集团股份有限公司关于会计差错更正的公告

证券代码：601212 证券简称：白银有色 公告编号：2025—临 018 号
白银有色集团股份有限公司
关于会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
●白银有色集团股份有限公司（以下简称“白银有色”或“公司”）对下属上海红鹭国际贸易有限公司（以下简称“上海红鹭”）预付款事项的会计处理进行差错
更正，并对公司 2019 年度、2020 年度、2021 年度、2022 年度、2023 年度财务
报表进行追溯调整。
●本次会计差错更正影响公司 2019 年度、2020 年度、2021 年度、2023 年度
资产负债表、利润表，影响公司 2022 年度资产负债表，不影响合并现金流量表及母公司财务报表列示，不会导致公司已披露的年度报告出现盈亏性质的改变。
一、概述
（一）前期会计差错更正原因
上海红鹭前期对三家供应商预付账款余额为 31,759.79 万元，2023 年 1 月收
回资产价值 19,202.56 万元，其中：现金 2,217.99 万元、非货币性资产价值为16,984.57 万元。根据审计师意见，在编制前期报表时未能合理预计预付款减值情况，需对相关项目进行追溯调整。
（二）会计差错更正的依据
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》中第四章第十一条规定：“前期差错，是指由于没有运用或错误运用以下两种信息，而对前期财务报表造成遗漏或误报。(一)编报前期财务报表时能够合理预计取得并应当加以考虑的可靠信息。(二)前期财务报表批准报出时能够取得的可靠信息。前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。”

（三）董事会审议情况
白银有色于 2025 年 4 月 28 日召开第五届董事会第二十二次会议，审议通过
《关于会计差错更正的提案》，会议表决结果为同意 13 票，反对 0 票，弃权 0
票，公司董事会认为：公司本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定和监管要求，更正后的财务报表及财务信息能够更加客观、准确地反映公司财务状况及经营成果，不存在损害公司及全体股东利益的情形。
本次会计差错更正事项无需提交股东大会审议。
二、会计差错更正对合并财务报表的影响
上述差错更正事项对公司 2019 年度合并财务报表、2020年度合并财务报表、2021 年度合并财务报表、2022 年度合并财务报表及 2023 年度合并财务报表影响如下：
（一）对 2019 年度合并财务报表项目及金额具体影响
1.合并资产负债表
单位：元
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
预付账款 1,376,846,568.82 -317,597,949.43 1,059,248,619.39
其他应收款 478,947,907.51 285,838,154.49 764,786,062.00
流动资产合计 21,839,122,617.68 -31,759,794.94 21,807,362,822.74
递延所得税资产 625,592,736.95 7,939,948.74 633,532,685.69
非流动资产合计 26,711,264,010.02 7,939,948.74 26,719,203,958.76
资产总额 48,550,386,627.70 -23,819,846.20 48,526,566,781.50
未分配利润 2,590,289,268.04 -23,819,846.20 2,566,469,421.84
归属于母公司所有者权 14,065,491,592.54 -23,819,846.20 14,041,671,746.34
益（或股东权益）合计
所有者权益（或股东权 16,607,561,660.82 -23,819,846.20 16,583,741,814.62
益）合计
负债和所有者权益（或 48,550,386,627.70 -23,819,846.20 48,526,566,781.50
股东权益）总计
2.合并利润表

单位：元
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
信用减值损失（损失以 -73,386,405.37 -31,759,794.94 -105,146,200.31
“-”填列）
营业利润 383,958,438.76 -31,759,794.94 352,198,643.82
利润总额 369,018,959.25 -31,759,794.94 337,259,164.31
所得税 119,724,206.07 -7,939,948.74 111,784,257.33
净利润 249,294,753.18 -23,819,846.20 225,474,906.98
归属于上市公司股东的 58,043,486.30 -23,819,846.20 34,223,640.10
净利润
（二）对 2020 年度合并财务报表项目及金额具体影响
1.合并资产负债表
单位：元
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
预付账款 1,577,170,795.00 -317,597,949.43 1,259,572,845.57
其他应收款 463,684,620.76 222,318,564.60 686,003,185.36
流动资产合计 22,615,469,025.35 -95,279,384.83 22,520,189,640.52
递延所得税资产 576,662,146.46 23,819,846.21 600,481,992.67
非流动资产合计 23,885,405,168.19 23,819,846.21 23,909,225,014.40
资产总额 46,500,874,193.54 -71,459,538.62 46,429,414,654.92
未分配利润 4,815,155,571.85 -71,459,538.62 4,743,696,033.23
归属于母公司所有者权 15,255,744,522.56 -71,459,538.62 15,184,284,983.94
益（或股东权益）合计
所有者权益（或股东权 17,749,042,138.22 -71,459,538.62 17,677,582,599.60
益）合计
负债和所有者权益（或 46,500,874,193.54 -71,459,538.62 46,429,414,654.92
股东权益）总计
2.合并利润表
单位：元
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
信用减值损失（损失以 -58,862,426.03 -63,519,589.89 -122,382,015.92
“-”填列）

报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
营业利润 563,067,475.02 -63,519,589.89 499,547,885.13
利润总额 541,161,397.84 -63,519,589.89 477,641,807.95
所得税 346,969,297.51 -15,879,897.47 331,089,400.04
净利润 194,192,100.33 -47,639,692.42 146,552,407.91
归属于上市公司股东的 72,966,530.06 -47,639,692.42 25,326,837.64
净利润
（三）对 2021 年度合并财务报表项目及金额具体影响
1.合并资产负债表
单位：元
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
预付账款 2,624,908,846.94 -317,597,949.43 2,307,310,897.51
其他应收款 472,417,877.91 158,798,974.71 631,216,852.62
流动资产合计 25,154,573,705.20 -158,798,974.72 24,995,774,730.48
递延所得税资产 496,072,870.68 39,699,743.68 535,772,614.36
非流动资产合计 20,495,034,472.14 39,699,743.68 20,534,734,215.82
资产总额 45,649,608,177.34 -119,099,231.04 45,530,508,946.30
未分配利润 4,918,025,004.18 -119,099,231.04 4,798,9