沃尔核材:内部审计管理制度(2025年6月)

内
部
审
计
管
理
制
度
二○二五年六月

内部审计管理制度
目 录

第一章 总 则 ...... 1
第二章 内部审计机构与审计人员 ...... 1
第三章 审计机构的职责 ...... 2
第四章 审计权限 ...... 4
第五章 审计工作程序 ...... 5
第六章 对内部控制制度的评审 ...... 7
第七章 内部审计的具体实施 ...... 8
第八章 审计档案管理 ...... 8
第九章 违规责任 ...... 9
第十章 附 则 ...... 10
内部审计管理制度
第一章 总 则
第一条 为加强深圳市沃尔核材股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）
内部监督和风险控制，保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，维护包括中小投资者在内的所有股东的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》等法律法规以及《深圳市沃尔核材股份有限公司章程》，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 公司依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法
规，维护公司合法权益；促进改善经营管理，提高经济效益。
本制度适用于公司各内部机构及部门、全资及控股子公司、对公司具有重大影响的参股公司及公司有实际控制权的其他企业及上述机构相关责任人员。
第二章 内部审计机构与审计人员
第三条 公司董事会设审计委员会。审计委员会下设内审部作为公司内部审计的
执行机构，内审部负责人由董事会审计委员会提名，董事会任免。内部审计机构对审计委员会负责，向审计委员会报告工作，依照国家法律、法规和政策以及公司的规章制度，对公司及所属公司的经营管理活动进行审计监督。
第四条 内审部根据内审工作需要配备合理的、稳定的人员结构，配备具有必要
专业知识、相应业务能力的审计人员。内审部设负责人一名，负责内审部的全面管理工作。内审部负责人必须具有基本专业能力与实际工作经验。
审计人员应具有与审计工作相适应的审计、法律、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。审计人员应通过职业后续教育和培训不断更新知识，提高专业水平和工作能力。
审计人员的自身素质包括：
(一)对审计技术的熟练性与项目的熟练性。
(二)熟悉本公司的经营活动和内部控制。
(三)不断通过后续教育来保持专业胜任能力。

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(四)高标准地遵守职业道德规范，做到诚实、客观、勤奋和忠诚。
(五)充分掌握沟通技巧，与被审者保持满意的关系。
第五条 公司建立健全内部审计工作制度。内审部每季度至少应召开一次会议，
报告内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向董事会审计委员会提交一次内部审计报告。
内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向董事会或者审计委员会报告。
公司内部控制评价的具体组织实施工作由内部审计部门负责。公司根据内部审计机构出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告。
第六条 内部审计机构的宗旨：独立、客观、公正。
内部审计人员应遵守职业行为准则,即国家审计署制定的审计人员守则:忠于职守,勤奋工作；依法审计,实事求是；廉洁奉公,遵守法纪；努力学习,积极进取；谦虚谨慎，平等待人。审计人员与办理的审计事项或被审计单位（部门）有利害关系的，应当回避。
第三章 审计机构的职责
第七条 依照国家法律、法规、审计规范、审计程序及有关制度规定对公司及公
司所属全资、控股公司的经营活动、财务收支、经济效益、高管人员离任进行内部审计监督。
第八条 督促建立健全完整的公司内部控制制度，杜绝各种隐患，确保公司及所
属全资、控股公司的资产完整和安全。
第九条 审计工作以改善经营管理、提高经济效益为目的，并对公司的一切经营
活动进行监督。
第十条 内审部的主要职责是：
（一）公司范围内的审计规章制度的制定，编制公司年度审计工作计划；

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（二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（三）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
（四）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（五）内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况检查一次，并及时向审计委员会报告检查结果，对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注下列内容：
1、募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐机构签订三方监管协议；
2、是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
3、是否将募集资金用于质押、委托贷款或者其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或者挪用现象；
4、发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自筹资金、用闲置募集资金补充流动资金、变更募集资金用途等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，保荐机构或独立财务顾问是否按照有关规定发表意见（如适用）。
公司审计委员会认为公司募集资金管理存在违规情形、重大风险或者内部审计部门没有按前款规定提交检查结果报告的，应当及时向董事会报告。董事会应当在收到报告后二个交易日内向深圳证券交易所报告并公告。
（六）内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计，并重点关注下列内容：
1、是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
2、会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
3、是否存在重大异常事项；

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4、是否满足持续经营假设；
5、与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或者重大风险。
（七）配合公司聘请的外部审计机构，完成年度财务报告等相关审计工作；
（八）至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会，检查发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的，应当及时向深交所报告：
1、公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、提供财务资助、购买或出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
2、公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。
（九）完成公司董事会交办的其他事项。
第十一条 审计人员应保持严谨的工作态度，在被审公司（部门）提供的资料真
实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情况失实，应负审计责任。审计人员因被审公司（部门）未如实提供全部审计所需资料而导致无法作出正确判断时，应及时报告董事会，审计人员不应负相应的审计责任。
第四章 审计权限
第十二条 内审部有权要求被审计单位按规定报送各项业务数据、经营资料、工
作文件等其他有关资料，被审计单位负责人对提供资料的真实性和完整性负责。
必要时可自审计期间向前追溯或向后推迟。有意隐匿、毁弃、篡改会计资料以及重要文件的，一经发现，对有关当事人在公司范围内予以通报；对拒不改正的，报请公司予以行政处分。
第十三条 内审部具有以下权限：
（一）就审计事项的有关问题向被审公司（部门）或个人进行调查；
（二）要求被审公司（部门）有关责任人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项出具书面说明材料；
（三）制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动。内审部经权力机构批准，有权对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报有关领导；

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（四）建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的公司（部门）和个人追究责任；
（五）对被审计公司（部门）提出改进管理的建议；
（六）追缴被审计公司（部门）或个人违法违规所得和被侵占的公司资产；
（七）可以随时调阅公司、控股公司及参股公司的与财务收支有关的资料。
第五章 审计工作程序
第十四条 制定内部审计项目计划
内审部根据公司的实际情况与当年的经营计划，于每年初30个工作日内制定内部审计项目计划。审计项目包括内审部自行安排的经常性审计项目和董事会根据具体情况而安排的专项审计项目。经常性审计一般为年度审计，对公司及各子公司经营活动和内部企业管理进行检查和监督。专项审计是根据公司的工作重点或有关特殊事件进行审计，包括单项效益审计、经理离任审计等，解决专门问题等。
第十五条 审计工作程序
（一）成立审计小组，内审部根据内部审计项目计划，选派审计人员组成审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。必要时可以选调公司相关部门人员或外聘专业人员参与审计工作或提供专业意见。
（二）确定审计方式，内审部的审计方式可以采取就地审计和送达审计；根据工作进度安排，可以实行年度定期审计和年中不定期审计，各被审计单位应按规定报送相关资料。
（三）编制项目审计方案，审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案，并报经内部审计部门负责人批准。
（四）签发内部审计通知书，内审部填制内部审计通知书，并在实施审计前五天，将内部审计通知书送达被审计单位。特殊审计业务可以在实施审计时送达内部审计通知书。被审计单位应按照通知书要求，做好有关资料的准备，并提供必要的工作条件，配合审计人员工作。
（五）实施审计，审计小组依据内部审计项目计划，由主审人员负责安排相关人员具体审计。

内部审计管理制度
内部审计人员在审计过程中，应当获取充分的审计证据，获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性，并对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相