云南城投:信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)对《关于云南城投置业股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管工作函》的回复

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）对
《关于云南城投置业股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管
工作函》的回复
XYZH/2025KMAA2F0026
云南城投置业股份有限公司
上海证券交易所：
根据贵所出具的《关于云南城投置业股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函【2025】0543 号，以下简称“问询函”)的要求，信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“会计师”)作为云南城投置业股份有限公司(以下简称“云南城投”、“公司”)2024 年年报会计师，对问询函中涉及会计师的有关问题，履行了审慎核查义务，现对《问询函》回复如下:

一、关于信用减值。年报显示，2024 年公司确认信用减值损失 2,398.59 万元，主要为
单项计提的坏账准备，较 2023 年同比增长 403.51%，减值损失增幅明显大于各应收类款项余 额增幅。关注到，期末余额前五名的应收账款均为公司关联方，公司将关联方及部分自然人 应收账款分类为无风险组合的应收账款未计提坏账；期末余额前五名的其他应收款余额合计 3.75 亿元，主要为应收土地补偿款、往来款和保证金，账龄均在 4 年以上，公司仅计提坏账
准备 0.36 亿元，坏账准备计提比例不足 10%，公司账龄 3 年以上的其他应收款占比近 80%。
此外，公司合同资产均为关联方往来工程款，公司未计提减值。
请公司补充披露：（1）列示按单项计提坏账准备的各类应收账款的具体形成时间、交 易背景、关联关系，公司计提坏账准备的依据；（2）说明公司区分按单项计提和按组合计 提各类应收账款的标准，公司将关联方及部分自然人分类为无风险组合的原因，未计提坏账 准备是否符合企业会计准则；（3）列示期末账龄在 3 年以上的前十大其他应收账款所涉具 体事项、金额、账龄、对象及关联关系，说明相关款项是否存在回收风险，公司计提减值准 备依据及充分性。请年审会计师发表意见。
公司回复：
（一）列示按单项计提坏账准备的各类应收账款的具体形成时间、交易背景、关联关系， 公司计提坏账准备的依据；
截止 2024 年 12 月 31 日，公司按单项计提坏账准备的各类应收账款分类明细如下：
单位：万元
款项性质 期末余额 坏账准备 计提比例(%)
售房款 77.62 77.62 100.00
商业运营咨询费 732.80 732.80 100.00
租金及综管费 1,277.65 1,118.75 87.56
合计 2,088.07 1,929.17 —
上述各类应收账款的具体形成时间、交易背景、关联关系以及计提坏账准备的依据列示 如下：
公司计提坏账准备
类型 具体形成时间 交易背景 关联关系
的依据
城投大厦项目房地产销售 无关联关系的 逾期未收回，客户失
售房款 2009 年以前
形成的应收房款 外部自然人 联，预计无法收回
逾期未收回，胜诉后
商业运营 2018 年至 公司对外拓展商业运营项 无关联关系的
无资产可执行,部分
咨询费 2020 年 目形成的咨询费 外部公司
企业已进入清算
无关联关系的 逾期未收回，胜诉后
租金及综 2022 年至 公司对外招租形成的经营
外部公司及自 很可能无资产可执
管费 2024 年 应收款项
然人 行

（二）说明公司区分按单项计提和按组合计提各类应收账款的标准，公司将关联方及部分自然人分类为无风险组合的原因，未计提坏账准备是否符合企业会计准则；
1、区分按单项计提和按组合计提各类应收账款的标准
公司基于共同信用风险特征将应收账款分为不同组别，公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人类型、债务人所处行业、逾期信息、关联方关系、款项账龄等。
对于划分为组合的应收款项，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，公司对应收该客户款项按照单项计提损失准备。
2、公司将关联方及部分自然人分类为无风险组合的原因
公司将关联方分类为无风险组合的原因：公司根据业务性质、历史信用损失经验、款项收回方式等，预计关联方应收账款发生坏账损失的可能性极小，因此分类为无风险组合。
公司将期末部分自然人分类为无风险组合的原因：公司对于信用风险特征与其他客户显著不同的自然人客户进行单项减值测试及期后还款检查后，将不存在减值迹象的自然人客户分类为无风险组合。
3、未计提坏账准备是否符合企业会计准则
（1）截止 2024 年 12 月 31 日，公司应收关联方款项余额为 12,123.27 万元，均为公司
为关联方提供劳务服务形成。其中，期末应收关联方款项前五名的具体情况如下：
①期末应收关联方账款余额及形成原因：
单位：万元
公司名称 与企业关系 期末余额 主要服务内容
云南城投置地有限公司 关联方 1,912.67 提供物业管理、园林绿化服务
云南城投洱海置业有限公司 关联方 1,711.92 提供物业管理服务
云南城投龙江房地产开发有限公司 关联方 1,602.75 提供物业管理、园林绿化服务
成都民生喜神投资有限公司 关联方 850.78 提供物业管理服务
杭州西溪银盛置地有限公司 关联方 808.17 提供商业受托管理服务
合计 — 6,886.29 -

②上述关联方期末应收账款账龄：
单位：万元
账龄区间
公司名称 合计
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
云南城投置地有限公司 356.07 198.90 156.52 1,201.18 1,912.67
云南城投洱海置业有限公司 221.95 358.83 209.69 921.45 1,711.92
云南城投龙江房地产开发有限公司 1,057.50 536.80 8.45 1,602.75
成都民生喜神投资有限公司 850.78 850.78
杭州西溪银盛置地有限公司 808.17 808.17
合计 3,294.48 1,094.53 366.2 2,131.08 6,886.29
③上述关联方应收账款近三年收回情况：
单位：万元
年度收回情况
公司名称 合计
2022 年 2023 年 2024 年
云南城投置地有限公司 16.50 303.03 629.91 949.44
云南城投洱海置业有限公司 2,978.09 542.88 3,520.97
云南城投龙江房地产开发有限公司 1,157.21 319.60 1,210.01 2,686.82
成都民生喜神投资有限公司 50.31