湖南发展:湖南湘投铜湾水利水电开发有限责任公司审计报告

目 录

一、审计报告...... 第 1—4 页
二、财务报表...... 第 5—10 页
（一）资产负债表...... 第 5—6 页
（二）利润表...... 第 7 页
（三）现金流量表...... 第 8 页
（四）所有者权益变动表...... 第 9-10 页
三、财务报表附注......第 11—62 页
四、附件...... 第 63—66 页
（一）本所营业执照复印件...... 第 63 页
（二）本所执业证书复印件...... 第 64 页
（三）本所签字注册会计师执业证书复印件…………… 第 65—66 页
审 计 报 告
天健审〔2025〕2-462 号
湖南湘投铜湾水利水电开发有限责任公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南湘投铜湾水利水电开发有限责任公司（以下简称铜湾水电公
司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日和 2025 年 3 月 31
日的资产负债表，2023 年度、2024 年度和 2025 年 1-3 月的利润表、现金流量表、
所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了铜湾水电公司 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日和 2025 年 3
月 31 日的财务状况以及 2023 年度、2024 年度和 2025 年 1-3 月的经营成果和现
金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于铜湾水电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2023 年度、2024 年度、2025 年
1－3 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1．事项描述

铜湾水电公司的营业收入主要来自于电力销售（清洁能源）收入。2023 年
度、2024 年度和 2025 年 1-3 月，铜湾水电公司营业收入金额分别为人民币
8,809.76 万元、15,526.39 万元和 3,168.76 万元，全部来自于电力销售（清洁能源）营业收入。由于营业收入是铜湾水电公司关键业绩指标之一，可能存在铜湾水电公司管理层（以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2．审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度对营业收入和毛利变动的合理性实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
(4) 对营业收入选取项目检查相关支持性文件，包括客户确认的结算单、销售回款记录等；
(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 固定资产
1．事项描述
铜湾水电公司属于电力生产行业中的水力发电业，具有固定资产投资规模大、
投资回报期长的特征，2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日和 2025 年 3 月
31 日，铜湾水电公司固定资产账面净值分别为 108,188.15 万元、103,435.47 万元和 102,132.52 万元，分别占资产总额的 94.53%、93.49%和 91.86%。由于固定资产金额重大，其存在及权属验证难度大，因此，我们将固定资产确定为关键审计事项。
2．审计应对
(1) 了解与固定资产管理相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 获取大额固定资产的支持性文件，包括合同、发票、付款单据等资料，检查在建工程结转固定资产的竣工验收单，核实在建工程转固的及时性、入账金额的准确性；

(3) 检查因出售、盘亏、转让、报废或毁损而减少的固定资产是否经授权批准，会计处理是否正确；
(4) 实施监盘程序，实地检查重要固定资产，确定其是否存在，关注是否存在已报废但仍未核销的固定资产；
(5) 检查资产权属证明原件，了解是否设定对外抵押；结合对银行借款等的检查，了解固定资产是否存在重大担保情况；
(6) 对固定资产进行折旧测算，检查各大类固定资产折旧年限是否符合规定、是否与同行业可比公司存在较大差异，折旧计提是否与会计政策一致，是否准确计入当期损益；
(7) 检查固定资产账面价值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估铜湾水电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
铜湾水电公司治理层（以下简称治理层）负责监督铜湾水电公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对铜湾水电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致铜湾水电公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2023 年度、2024 年度、
2025 年 1－3 月财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二五年七月十七日

湖南湘投铜湾水利水电开发有限责任公司
财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南湘投铜湾水利水电开发有限责任公司（曾用名湖南中方铜湾水利水电开发有限责任公司，以下简称公司或本公司）原系由湖南能源集团有限公司（曾用名湖南省能源投资集团有限公司、湖南湘投控股集团有限公司，以下简称湖南能源集团）和中方县城市建设投资有
限公司共同出资组建，于 2003 年 9 月 18 日在中方县市场监督管理局登记注册。经历次股东
变更，现股东为湖南能源集团电力投资有限公司(曾用名湖南湘投能源投资有限公司，以下简称电投公司)和中方县城乡建设发展集团有限公司，公司现持有统一社会信用代码91431221755807806Y 的营业执照，注册地址为中方县铜湾镇渡江坡村，注册资本为人民币33,000.00 万元。
本公司属电力、热力生产和供应业。主要经营活动为水力发电。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
2023 年 1 月 1 日起至 2025 年 3 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断 重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
重要的单项计提坏账准备的应收 公司将单项应收账款金额超过资产总额 0.5%的应收
账款