神州泰岳:2023年年度审计报告

北京神州泰岳软件股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度

北京神州泰岳软件股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-140
审计报告
信会师报字[2024]第 ZA11070 号
北京神州泰岳软件股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了北京神州泰岳软件股份有限公司（以下简称神州泰岳）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了神州泰岳 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于神州泰岳，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
参见财务报表附注三（二十六）收入与 我们与收入确认有关的审计程序包财务报表附注五（四十四）营业收入和 括但不限于：
营业成本。 1、了解、评价公司收入确认原则和方
2023 年度，神州泰岳合并财务报表中 法以及收入具体确认方式是否符合营业收入合计为 5,962,244,473.08 元。 企业会计准则的规定；
识别合同中的履约义务，判断收入确 2、向管理层取得收入合同清单，选取认的方式均需管理层作出重大判断， 样本对合同收入进行测试，检查样本且收入是公司的关键业绩指标之一， 合同的条款，分析合同条款对收入确存在管理层通过操纵收入确认以达到 认的影响，对履约进度或履约时点进特定目标或预期的固有风险，因此，我 行复核；
们将公司的营业收入确认识别为关键 3、通过检查支持性文件，对已经发生
审计事项。 的成本进行抽样测试；
4、就合同执行情况、交易发生额及余
额等事项向客户进行函证；
5、结合业务实质，对收入以及毛利情
况执行分析，判断本期收入金额是否
出现异常波动的情况；
6、对于手机游戏业务，聘请专门信息
鉴证团队作为会计师的专家，进行信
息系统控制和数据验证工作，与审计
团队协同，关注信息系统对财务审计
结果的影响；
7、对收入进行截止性测试；
8、评价财务报表中与收入相关的披
露是否符合企业会计准则的要求。

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（二）商誉减值
商誉减值的会计政策详情及分析请参 与商誉减值有关的审计程序包括但见财务报表附注三（二十）长期资产减 不限于：
值以及财务报表附注五（二十）商誉。 1、我们关注了与商誉减值测试相关
截至 2023 年 12 月 31 日，神州泰岳合 的内部控制的设计及执行有效性，包
并报表中商誉的账面价值合计人民币 括关键假设的采用及减值计提金额1,447,739,322.54 元，相应的减值准备 的复核及审批；
余额为人民币 422,910,084.54 元。 2、评价管理层委聘的外部估值专家
管理层每年评估商誉可能出现减值的 的胜任能力、专业素质和客观性；情况。商誉的减值评估结果由管理层 3、独立聘请外部估值专家，对其胜任及其聘任的外部评估师编制的评估报 能力进行评价，要求其对管理层及其告为基础进行确定。减值评估是依据 专家的估值结果中涉及的资产组划所编制的折现现金流预测而估计商誉 分、关键参数等进行复核，提供专业的使用价值。折现现金流预测的编制 意见；
涉及运用重大判断和估计，特别是确 4、通过参考行业惯例，评估管理层进定收入增长率以及确定所应用的风险 行现金流量预测时使用的估值方法调整折现率时均存在固有不确定性和 的适当性；
可能受到管理层偏好的影响。 5、基于同行业可比公司的市场数据
由于商誉的减值预测和折现未来现金 重新计算折现率，并将我们的计算结流量涉及固有不确定性，以及管理层 果与管理层计算预计未来现金流量在选用假设和估计时可能出现偏好的 现值时采用的折现率进行比较，以评风险，我们将评估商誉的减值视为关 价其计算预计未来现金流量现值时
键审计事项。 采用的折现率；
6、评价财务报表中与商誉相关的披
露是否符合企业会计准则的要求。

四、 其他信息
神州泰岳管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括神州泰岳 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估神州泰岳的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督神州泰岳的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对神州泰岳持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致神州泰岳不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就神州泰岳中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 二〇二四年四月十八日

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