松芝股份:2023年年度审计报告

上海加冷松芝汽车空调股份有限公司
中兴财光华审会字（2024）第 304029 号

目录
审计报告
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-110

审计报告
中兴财光华审会字（2024）第 304029号
上海加冷松芝汽车空调股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海加冷松芝汽车空调股份有限公司（以下简称松芝股份公司）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合
并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财
务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了松芝股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023
年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于松芝股份公司，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的
关键审计事项。
（一）收入确认

1.事项描述
如财务报表附注三、30 及附注五、42所述，公司 2023年度实现营业收入
475,821.79万元，较 2022 年度上升 53,320.49 万元，较上年上升 12.62%，营业
收入是合并利润表的重要组成项目，对经营业绩影响重大，因此我们将收入确
认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对收入确认，主要执行了以下审计程序：
（1）了解公司业务模式，对销售与收款内部控制循环进行了解与评价，并对关键控制点执行控制测试，以评价有关内控设计的合理性和运行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别合同中的履约义务，分析与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动，主要产品类别本期收入、成本、毛利率与上期比较分析及与同行业对比分
析等分析程序；
（4）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额，以核实向该等客户实现收入的真实性和准确性；
（5）采取抽样的方式，检查相关收入确认的支持性文件，包括相关销售合同、销售出库单、客户结算单、出口报关单、销售回款等确认文件，核实收入
的发生情况；
（6）检查资产负债表日前后的收入，确认收入是否记录于正确的会计期间；
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
（二）应收账款坏账准备
1.事项描述
如财务报表附注三、12 及附注五、4所述，截至 2023年 12月 31 日，公司
应收账款账面余额为 139,760.10万元，坏账准备为 24,071.13 万元，账面价值为115,688.97万元，账面价值占资产总额的 15.69%。由于应收账款占资产总额比
重较高，且在确定应收账款坏账准备时需要运用重大会计估计和判断，因此我
们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。
2.审计应对

我们针对应收账款坏账准备，主要执行了以下审计程序：
（1）了解、评价并测试公司管理层在对应收账款坏账准备评估方面的关键控制，包括应收账款的账龄分析和对应收账款余额的可收回性的定期评估以评
价有关内部控制设计的合理性和运行的有效性；
（2）参考历史收款记录、历史损失率、结合当前状况以及对未来经济状况的预测，对公司预期信用损失率进行评估，并判断其合理性；
（3）根据应收账款账龄明细表及预期信用损失模型，测试坏账准备计提的准确性；
（4）实施函证程序，并将函证结果与公司管理层记录的金额进行了核对；
（5）检查应收账款的期后回款情况，评价公司管理层对应收账款余额的可收回性评估的合理性。
（6）检查与应收账款坏账准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息
松芝股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括松芝股份公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形 式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重 大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估松芝股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算松芝股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督松芝股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对松芝股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致松芝股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就松芝股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师：汪小刚
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：卢霞
中国 北京 2024年 4 月 26日

合并资产负债表
编制单位：上海加冷松芝汽车空调股份有限公司
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 1,110,307,468.87 724,614,409.07
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 941,931,394.31 871,623,992.35
衍生金融资产
应收票据 262,178,541.45 426,914,998.66
应收账款 1,156,889,719.06 1,111,352,511.80
应收款项融资 783,209,630.83 790,044,172.62
预付款项 29,770,378.55 19,689,323.38
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 29,953,358.92 12,902,442.48
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货