山西焦化:山西焦化股份有限公司审计报告(2024年度)

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
山西焦化股份有限公司
审 计 报 告
2024 年度
目 录
页次
一、 审计报告 1-5
二、 合并资产负债表 1-2
三、 合并利润 表 3
四、 合并现金 流量表 4
五、 合并股东 权益变动表 5-6
六、 资产负债 表 7-8
七、 利润表 9
八、 现金流量 表 10
九、 股东权益 变动表 11-12
十、 财务报表 附注 13-114
委托单位 ：山西焦化股 份有限公司
审计单位 ：利安达会计 师事务所（特 殊普通合伙）
联系电话 ：（010） 85886680
传真号码 ：（010） 85886690
网真号 址：http://www.Reanda.com

审 计 报 告
利安达审字[2025] 第 0272 号
山西焦化股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山西焦化股份有限公司（以下简称“公司”或“山西焦化公司”）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合
并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了山西焦化公司 2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山西焦化公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）对重要联营企业的权益投资
1、事项描述
2018 年 3 月，山西焦化公司通过发行股份购买资产并募集配套资金方式收
购了母公司山西焦化集团有限公司持有的山西中煤华晋能源有限责任公司（2019年 4 月 17 日更名为中煤华晋集团有限公司，以下简称“中煤华晋”）49%股份，山西焦化公司通过向中煤华晋派出董事并参与其财务和经营决策的方式对该公
司施加重大影响，中煤华晋为山西焦化公司的联营企业，山西焦化公司对中煤华晋的投资采用权益法核算，该项投资山西焦化公司 2024 年确认了投资收益231,722.91 万元、其他综合收益-29.33 万元、资本公积 1,320.79 万元，由于该项投资对山西焦化公司 2024 年度财务报表影响重大，因此我们将对该项重要联营企业的权益投资作为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解公司与投资收益相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，并测试相关内部控制运行的有效性。
（2）对于采用权益法核算的长期股权投资,获取被审计单位对长期股权投资重大影响的依据，以此确认采用权益法的合理性。
（3）获取并检查与联营企业相关的投资协议等资料、结合银行资金流水记录、投资台账，与会计记录进行核对，检查投资收益相关会计处理是否真实、准确、完整。
（4）与组成部分会计师进行沟通，包括对独立性和专业胜任能力的要求。
（5）与组成部分注册会计师沟通在审计过程中应关注的重大事项，获取组成部分会计师的关键证据。
（6）检查长期股权投资及投资收益相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
（二）收入确认
1、事项描述
山西焦化公司主要从事焦炭及相关化工产品的生产和销售。2024 年度山西焦化公司营业收入为 750,675.16 万元，相较上年度下降 14.20%。由于营业收入系公司关键业绩指标之一，存在可能操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；通过控制测试，了解内部控制是否值得信赖；
（2）选取样本，通过检查销售合同、铁路运输凭证，识别与控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司收入确认时点，进而评估公司收入确认政策的合
理性；
（3）执行了分析性复核程序，对主营业务收入以及毛利率进行纵向比较和横向比较分析，判断本期收入金额及其波动是否合理；
（4）选取样本，对客户进行工商资料查询;检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发运凭证、客户提货单、销售发票等;在抽样的基础上，对2024 年度交易额、应收账款余额实施函证程序；
（5）获取向关联方销售的品种、数量、价格，检查关联交易的合理性以及销售价格的公允性；
（6）选取样本，对资产负债表日前后营业收入进行了截止性测试；
（7）检查营业收入是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
山西焦化公司管理层对其他信息负责。其他信息包括山西焦化公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
山西焦化公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估山西焦化公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山西焦化公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督山西焦化公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山西焦化公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山西焦化公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就山西焦化公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

山西焦化股份有限公司
2024 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
山西焦化股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家在山西省注册的股份有限公司，
于 1995 年 10 月 23 日经山西省人民政府晋政函（1995）134 号文批准，由山西焦化集团有限公司
（以下简称“山焦集团”）独家发起募集设立，经山西省工商行政管理局核准登记，本公司统一社会信用代码：91140000113273064E，本公司总部位于山西省洪洞县广胜寺镇。
本公司原注册资本为 7,800 万元，其中国有发起人持有 5,300 万股，社会公众持有 2,500 万股。
截至 2024 年 12 月 31 日，本公司总股本为 256,212.12 万元，公司股票面值为每股人民币 1.00
元。
本公司及子公司主要从事焦炭及相关化工产品的生产和销售，主产品为冶金焦炭，副产品有：硫铵、工业萘、蒽油、改制沥青、纯苯、焦化甲苯、焦化二甲苯、重苯、甲醇和炭黑等化工产品。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第九届董事会第二十三次会议于2025年4月23日批准。二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、15、附注三、19 和附注三、26。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2024 年 12 月 31 日的合并及
公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用